26.5. Оперативное финансовое планирование

Оперативное финансовое планирование дополняет текущее, конкретизирует его по направлениям хозяйственной деятельности, отдельным хозяйственным и финансовым операциям, инвестиционным проектам. Оперативный план необходим для повседневного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов, поступлением выручки на расчетный счет и расходованием наличных денежных средств.

В процессе оперативного планирования составляют платежный календарь и кассовый план.

Платежный календарь составляют на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам (декадам, неделям, дням).

С помощью платежного календаря производится увязка предстоящих денежных поступлений и расходов организации, определяется потребность в краткосрочном кредите в случаях нестыковки денежных поступлений и обязательств, выявляются суммы и сроки временно свободных денежных средств, которые можно инвестировать на короткий срок.

Календарь платежей составляется на основе информационной базы о денежных потоках (притоках и оттоках) организации. Такая информация содержится в планах хозяйственно-финансовой деятельности (например, план производства и реализации продукции, плановая смета затрат на производство, план капитальных вложений и финансовых инвестиций, плановые расчеты распределения чистой прибыли и т.п.). Для составления платежного календаря используются также договоры, выписки по счетам организации в банках, нормативно установленные сроки налоговых платежей, графики выплаты зарплаты, внутренние распорядительные финансовые документы.

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми доходами (вместе с переходящим остатком средств на счетах) означает недостаточность собственных возможностей для покрытия финансовых обязательств и может являться признаком ухудшения финансового состояния организации. В этом случае необходимо принять следующие меры: перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период; ускорить по возможности реализацию продукции; изыскать дополнительные источники денежных поступлений (в том числе краткосрочные банковские ссуды).

Излишек денежных средств в календарном периоде свидетельствует о платежеспособности организации, ее финансовой устойчивости. В то же время при наличии такого излишка целесообразно инвестировать (вложить) временно свободные денежные средства в краткосрочные ценные бумаги, что может принести дополнительный доход организации.

Наряду с платежным календарем в организации может составляться налоговый календарь, в котором указывается когда и какие налоги должны быть уплачены. Это позволяет избежать просрочек и санкций за них.

Кроме платежного календаря, в каждой организации составляется кассовый план. Наличие его является обязательным. Этот план утверждается обслуживающим организацию коммерческим банком.

Кассовый план – это план оборота наличных денежных средств (план поступления и выплаты наличных денег через кассу).

Кассовый план необходим не только для организации, но и для обслуживающего ее коммерческого банка, который составляет сводный кассовый план на обслуживание всех своих клиентов в установленные сроки.

Кассовый план составляется на квартал с разбивкой по месяцам по единой для всех организаций, предприятий и учреждений форме и представляется в обслуживающий банк за 45 дней до начала планируемого квартала. Он состоит из 4 разделов:

1. поступление денег (кроме денег, получаемых в банке) в разрезе источников поступления;

2. расходы (по видам расходов наличными деньгами);

3. расчет выплат заработной платы, выплат социального характера и др.;

4. календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам.

В соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденным Банком России, все предприятия, организации и учреждения независимо от форм собственности и организационно-правовых форм обязаны хранить свои денежные средства в обслуживающих их банках. В своих кассах они могут иметь наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими банками по согласованию с руководителями предприятий, организаций, учреждений. Денежную наличность сверх установленных лимитов предприятия, организации и учреждения обязаны сдавать в банки в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим банком.

Предприятия, организации и учреждения получают наличные деньги в обслуживающих их банках в соответствии с ежеквартальными кассовыми планами, в которых предусматривается необходимая величина наличных денег и сроки выплат.

Коммерческий банк, обслуживающий организацию, анализирует достоверность показателей представленного ему кассового плана и в необходимых случаях по согласованию с организацией проводит их корректировку.

Контрольные вопросы

1. Объясните, почему необходимо финансовое планирование.

2. Перечислите основные задачи финансового планирования.

3. Какие методы применяются в практике финансового планирования?

4. Какие существуют виды финансового планирования?

5. Какие прогнозные документы разрабатываются в процессе перспективного финансового планирования?

6. На какой период осуществляется текущее финансовое планирование?

7. Перечислите и охарактеризуйте основные виды текущих финансовых планов.

8. Что является объектом бюджетирования?

9. Какие планы входят в состав оперативного планирования?

10. С какой целью составляется налоговый календарь?

11. Для чего необходим платежный календарь и кассовый план?

12. Какие факторы осложняют финансовое планирование в современных условиях?