- •Оглавление раздел I. Понятие о финансах и основы управления ими
- •Тема 26. Финансовое планирование в коммерческих организациях 406
- •Тема 27. Финансовый анализ в коммерческих организациях 419
- •Тема 28. Финансовая несостоятельность (банкротство) организации 444
- •Раздел I. Понятие о финансах и основы управления ими
- •Тема 1. Экономическая сущность и функции финансов
- •1.1. Экономическая сущность финансов
- •1.2. Финансовые ресурсы
- •1.3. Функции финансов
- •Тема 2. Финансовая система Российской Федерации
- •2.1. Понятие и структура финансовой системы
- •2.2. Государственные финансы и их роль в финансовой системе
- •2.3. Финансы хозяйствующих субъектов как основа финансовой системы государства
- •2.4. Финансы домашних хозяйств
- •Тема 3. Финансовая политика
- •3.1. Понятие, принципы и задачи финансовой политики государства
- •3.2.Типы финансовой политики
- •3.3. Содержание финансовой политики Российской Федерации в современных условиях
- •Тема 4. Управление финансами
- •4.1. Сущность и методы управления финансами
- •4.2. Финансовое планирование и прогнозирование в условиях рыночной экономики
- •4.3. Система государственных органов управления финансами и их функции
- •Тема 5. Финансовый контроль
- •5.1. Необходимость, содержание и принципы финансового контроля
- •5.2. Виды, формы и методы финансового контроля
- •5.3. Система органов государственного финансового контроля и их функции
- •5.4. Аудиторский контроль
- •Раздел II. Государственные финансы россии
- •Тема 6. Государственный бюджет
- •6.1.Социально-экономическая сущность государственного бюджета
- •6.2.Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества
- •Тема 7. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации
- •7.1. Понятие бюджетного устройства и бюджетной системы страны
- •7.2. Принципы построения бюджетной системы Российской Федерации
- •7.3. Бюджетная классификация
- •7.4.Межбюджетные отношения в рф и пути их совершенствования
- •Тема 8. Бюджетный процесс в Российской Федерации
- •8.1. Сущность бюджетного процесса и его стадии
- •8.2.Составление проектов бюджета
- •8.3.Рассмотрение и утверждение бюджетов
- •8.4.Исполнение бюджетов
- •8.5.Составление и утверждение отчета об исполнении бюджета
- •Тема 9. Доходы и расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
- •9.1. Общие положения о доходах и расходах бюджетов
- •9.2. Доходы и расходы федерального бюджета
- •9.3. Доходы и расходы бюджетов субъектов Российской Федерации (региональных бюджетов)
- •9.4.Доходы и расходы местных бюджетов
- •9.5.Сбалансированность бюджетов. Бюджетный дефицит и источники его покрытия
- •Тема 10. Государственные внебюджетные фонды
- •10.1. Необходимость государственных внебюджетных фондов, их виды и место в финансовой системе Российской Федерации
- •10.2. Пенсионный фонд Российской Федерации, его функции, источники формирования и направления использования
- •10.3. Фонд социального страхования Российской Федерации
- •10.4. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
- •Тема 11. Государственный кредит
- •11.1. Необходимость и экономическая сущность государственного кредита
- •11.2. Виды и классификация государственных займов
- •11.3. Государственный внутренний и внешний долг Российской Федерации.
- •11.4. Управление государственным долгом.
- •Тема 12. Страхование в системе финансов
- •12.1. Экономическая сущность страхования, его задачи и роль в рыночной экономике
- •12.2. Страховая терминология, основные термины и понятия
- •12.3. Формы и виды страхования
- •12.4. Государственные страховые фонды и резервы
- •Тема 13. Финансы в системе международных экономических отношений
- •13.1. Интернационализация экономики и финансовая глобализация
- •13.2. Роль финансов в развитии международных экономических отношений
- •13.3. Международные валютные отношения
- •13.4. Международные кредитно-финансовые организации.
- •13.5. Платежный баланс Российской Федерации
- •Раздел III Финансы хозяйствующих субъектов
- •Тема 14. Содержание и принципы организации финансов хозяйствующих субъектов
- •14.1. Экономическое содержание и функции финансов хозяйствующих субъектов
- •14.2. Принципы организации финансов хозяйствующих субъектов
- •14.3. Финансовый механизм организации (предприятия)
- •Тема 15. Финансовые особенности организаций (предприятий) различных организационно-правовых форм
- •15.1. Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности
- •15.2. Финансы хозяйственных товариществ
- •15.3. Финансы обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью
- •15.4. Финансы акционерных обществ
- •15.5.Финансы производственных кооперативов
- •15.6.Финансы унитарных предприятий
- •15.7. Финансы предприятий малого бизнеса
- •15.8. Финансовые особенности некоммерческих организаций
- •Тема 16. Активы и капитал организации
- •16.1. Понятие и классификация активов организации
- •16.2. Понятие и формы функционирования капитала организации
- •16.3. Финансовая структура капитала организации и ее оптимизация
- •Тема 17. Доходы и расходы организации
- •17.1. Доходы организации, их виды и условия признания
- •17.2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) как главный источник доходов организации
- •17.3. Расходы организации, их виды и условия признания
- •17.4. Классификация расходов организации по обычным видам деятельности
- •17.5. Анализ и планирование расходов на производство и реализацию продукции
- •Тема 18. Прибыль организации
- •18.1. Экономическое содержание и функции прибыли
- •18.2.Формирование финансовых результатов. Виды прибыли и рентабельность организации
- •18.3. Распределение и использование прибыли организации
- •18.4. Планирование прибыли организации.
- •Тема 19. Доходы, расходы и прибыль торговых организаций: отраслевые особенности
- •19.1. Доходы торговой организации
- •19.2. Издержки обращения
- •19.3. Прибыль торговой организации
- •Тема 20. Инвестиции в основные производственные фонды и другие внеоборотные активы организации
- •20.1. Понятие, классификация и виды денежной оценки основных фондов
- •20.2. Амортизация и ее роль в обновлении основных фондов
- •20.3. Капитальные вложения и источники их финансирования
- •20.4. Лизинг как способ финансирования капитальных вложений
- •20.5. Нематериальные активы, их состав, источники приобретения и амортизация
- •Тема 21. Оборотный капитал организации (предприятия)
- •21.1. Экономическое содержание оборотных средств
- •21.2. Состав и структура оборотных средств
- •21.3. Источники формирования оборотных средств
- •21.4. Определение потребности в оборотных средствах
- •21.5. Эффективность использования оборотных средств и пути ее повышения
- •Тема 22.Финансовые инвестиции организации
- •22.1.Сущность и виды инвестиций. Реальные и финансовые инвестиции.
- •22.2. Понятие и типы портфеля ценных бумаг
- •22.3. Основные виды ценных бумаг – объектов портфельного инвестирования
- •22.4. Акции и их доходность
- •22.5. Облигации и их доходность
- •22.6. Оценка стоимости денег во времени
- •Тема 23. Финансовые службы коммерческих организаций (предприятий)
- •23.1. Содержание и основные направления финансовой работы в коммерческой организации (предприятии)
- •23.2. Финансовые службы коммерческих организаций (предприятий)
- •Тема 24. Организация денежных расчетов
- •24.1. Виды денежных расчетов. Наличные и безналичные расчеты
- •24.2. Правила и формы безналичных расчетов
- •24.3. Правила расчетов в иностранной валюте
- •Тема 25. Кредитование организации
- •25.1. Роль кредитования в осуществлении предпринимательской деятельности. Формы кредита
- •25.2. Банковское кредитование коммерческих организаций. Виды банковских кредитов.
- •25.3. Кредитный договор, его содержание и порядок заключения.
- •25.4. Обеспечение кредита залогом имущества.
- •25.5. Поручительство и банковская гарантия, их назначение и порядок получения.
- •Тема 26. Финансовое планирование в коммерческих организациях
- •26.1. Сущность, значение и задачи финансового планирования
- •26.2. Методы и этапы финансового планирования
- •26.3. Перспективное финансовое планирование
- •26.4. Текущее финансовое планирование
- •26.5. Оперативное финансовое планирование
- •Тема 27. Финансовый анализ в коммерческих организациях
- •27.1. Необходимость, последовательность и информационная база анализа финансового состояния организации.
- •27.2. Предварительная (общая) оценка финансового состояния организации
- •27.3. Анализ финансовой устойчивости организации
- •27.4. Анализ платежеспособности и ликвидности организации
- •27.5. Оценка кредитоспособности
- •27.6. Диагностика потенциального банкротства
- •Тема 28. Финансовая несостоятельность (банкротство) организации
- •28.1. Сущность и критерии несостоятельности (банкротства)
- •28.2. Процедуры банкротства: финансовый аспект
10.2. Пенсионный фонд Российской Федерации, его функции, источники формирования и направления использования
Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ), созданный в соответствии с постановлением Верховного Совета РФ от 27.12.1991 г. и функционирующий с 01.01.1992 г., осуществляет государственное управление финансовыми ресурсами системы пенсионного обеспечения РФ.
Правовой основой ныне действующей в России пенсионной системы являются Конституция РФ и следующие федеральные законы (все в ред. федерального закона от 24 июля 2009 г. N4 213-Ф3 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"):
федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации";
федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации";
федеральный закон от 17 декабря 2001 г. N4 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации";
федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".
Согласно закону "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению имеют:
федеральные государственные гражданские служащие;
военнослужащие;
участники Великой Отечественной войны;
граждане, награжденные знаком "Жителю блокадного Ленинграда";
граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф;
нетрудоспособные граждане;
граждане из числа космонавтов и работников летно-испытательного состава.
По государственному пенсионному обеспечению назначаются следующие виды пенсий: пенсия за выслугу лет; пенсия по старости; пенсия по инвалидности; социальная пенсия; пенсия по случаю потери кормильца. Финансирование этих пенсий осуществляется за счет средств федерального бюджета. Федеральным государственным гражданским служащим назначается пенсия при наличии стажа не менее 15 лет в размере 45% среднемесячного заработка плюс 3 % месячного заработка за каждый год стажа сверх 15 лет. Общая сумма пенсии не может превышать 75% среднего заработка (включая трудовую пенсию).
Закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" устанавливает основы обязательного пенсионного страхования, регулирует финансовые правоотношения в системе обязательного пенсионного страхования, источники формирования бюджета Пенсионного фонда РФ.
Закон "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" устанавливает права граждан и порядок назначения трудовых пенсий на общих основаниях. В законе определены виды трудовых пенсий: 1) по старости; 2) по инвалидности; 3) по случаю потери кормильца.
Трудовая пенсия по старости и трудовая пенсия по инвалидности состоят из двух частей: страховой и накопительной (для гр-н 1967 г. рождения и моложе).
Право на трудовую пенсию имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет.
Трудовая пенсия по старости назначается при наличии не менее пяти лет страхового стажа.
На каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд РФ открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером.
Каждому застрахованному лицу выдается страховое свидетельство.
Работодатели представляют в органы Пенсионного фонда РФ сведения о заработке и начисленных взносах застрахованного лица, которые зачисляются на его лицевой счет.
У всех граждан, формирующих свои пенсионные права с 2002г. в ныне действующей пенсионной системе, величина их будущих пенсий определяется не стажем и заработком, а суммой страховых взносов, которые перечисляются работодателями за работника на его индивидуальный лицевой счет.
Пенсионный фонд РФ является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с Положением о нём, утвержденным постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. N4 2122-I (в ред. федерального закона от 5 августа 2000 г.).
Пенсионный фонд РФ имеет во всех субъектах Российской Федерации отделения.
Пенсионный фонд осуществляет следующие основные функции:
разработка и исполнение бюджета Пенсионного фонда;
получение от плательщиков страховых взносов, необходимых для финансирования выплат государственных пенсий;
организация банка данных по плательщикам страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;
индивидуальный учет поступающих в Пенсионный фонд РФ средств обязательного пенсионного страхования;
осуществление контроля за реализацией прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию;
межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции Пенсионного фонда.
Указом Президента РФ от 27 сентября 2000 г. N9 1709 "О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации" Пенсионный фонд РФ наделен полномочиями по начислению и выплате государственных пенсий (до Указа эти полномочия принадлежали государственным органам социальной защиты, а Пенсионный фонд РФ осуществлял лишь финансирование выплат пенсий).
Пенсионный фонд РФ подотчетен Федеральному Собранию.
Руководство Пенсионным фондом РФ осуществляется правлением фонда и его исполнительной дирекцией. Состав правления Фонда утверждается Государственной Думой.
Контроль за деятельностью исполнительной дирекции Пенсионного фонда РФ осуществляет ревизионная комиссия Фонда.
Бюджет Пенсионного фонда РФ формируется в основном за счет:
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ;
доходов от размещения временно свободных средств Пенсионного фонда РФ;
межбюджетных трансфертов из федерального бюджета;
Кроме указанных выше источников, в Пенсионный фонд РФ перечисляются бюджетные средства на выплату государственных пенсий военнослужащим, федеральным государственным гражданским служащим и другим, приравненным к ним гражданам; пособий гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы и гражданам из числа космонавтов и работников летно-испытательного состава.
Средства Пенсионного фонда РФ используются на:
выплаты государственных трудовых пенсий;
оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;
выплаты пособий на погребение получателям пенсий;
финансовое обеспечение текущей деятельности Пенсионного фонда РФ и его органов.
С 2002 г. начались отчисления в накопительную часть трудовых пенсий. Эти средства зачисляются на индивидуальные (персонифицированные) счета застрахованных лиц (при поступлении впервые на работу каждому гражданину выписывается трудовая книжка и присваивается персонифицированный номер в системе обязательного пенсионного страхования в РФ).
Средства накопительного пенсионного фонда инвестируются Пенсионным Фондом РФ. По желанию граждан средства накопительной части их трудовой пенсии можно перевести в управляющие компании. Для этого достаточно подать заявление в ПФ РФ с указанием конкретной управляющей компании, которая будет управлять денежными средствами, инвестируя их в ценные бумаги, и тем самым накопительная часть трудовой пенсии будет увеличиваться за счет получаемых процентов.
В последние годы в России начали создаваться негосударственные пенсионные фонды: корпоративные, банковские, отраслевые, региональные, открытые. Эти фонды, получившие очень широкое распространение в странах с развитой рыночной экономикой, позволяют обеспечить дополнительное пенсионное страхование, осуществляемое за счет добровольных взносов работников и работодателей.