25.2. Банковское кредитование коммерческих организаций. Виды банковских кредитов.

Финансовый кредит предоставляют заемщику в денеж­ной форме банковские и другие финансово-кредитные уч­реждения для целевого использования на установленный срок под определенный процент. Основными кредиторами организации по этой форме кредита являются коммерческие банки.

Банковское кредитование осуществляется на принципах возвратности, срочности, платности, материальной обеспеченности, целевого характера.

Принцип возвратности означает, что полученные от кредитора финансовые ресурсы подлежат возврату или погашению заемщиком в полном объеме. Заемщик отвечает перед кредитором за полноту погашения кредита.

Принцип срочности означает необходимость возврата кредита в точно определенный срок, а не в любое удобное для заемщика время. Все кредиты делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В российской практике кредиты делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (более одного года).

Срок возврата кредита предусматривается в кредитном договоре.

По договоренности кредитора и заемщика может предоставляться отсрочка погашения кредита. По обоюдному соглашения сторон кредит может быть погашен досрочно.

Нарушение принципа срочности является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций. Длительная задержка в погашении ссудной задолженности (в соответствии с российским законодательством - свыше трех месяцев) может стать основанием для обращения в арбитражный суд о признании заемщика несостоятельным (банкротом).

Принцип платности означает, что кредит предоставляется заемщику на условиях возврата с процентами. Данный принцип выражает необходимость не только прямого возврата полученных от коммерческого банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Размер процента устанавливается в виде годовых норм или ставок, которые могут быть твердыми или плавающими. Твердые процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока кредитования, а плавающие ставки могут изменяться. Использование плавающих ставок характерно для периодов с высокими темпами инфляции. Начисление процентов может происходить ежемесячно или ежеквартально.

Принцип материальной обеспеченности кредита означает необходимость защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. По условиям такого кредитования заемщик обязан гарантировать кредитору возврат кредита. При отказе от выполнения этого требования кредитор должен иметь основание для изъятия из оборота заемщика незаконно удерживаемых средств. Кредит может не иметь материального обеспечения, если кредитор абсолютно уверен в платежеспособности и обязательности заемщика.

Обеспечением кредита служат залог или финансовые гарантии. Наиболее надежным способом обеспечения возврата кредита является залог, который должен быть оформлен в виде отдельного договора. Преимущество залога состоит в большой вероятности вернуть кредит, поскольку в случае его невозврата банк получает возможность удовлетворения своей претензии из стоимости заложенного имущества.

Принцип целевого характера означает необходимость целевого использования финансовых средств, полученных от кредитора. Формулирование цели кредита необходимо для того, чтобы кредитор мог оценить кредитный риск. Практическое выражение данный принцип находит в соответствующем разделе кредитного договора, в котором устанавливается конкретная цель выдаваемого кредита. Нарушение обязательства целевого использования кредита может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного ссудного процента.

Предоставление банковского кредита может осуществляться одним из следующих способов: выдача разовой ссуды; открытие кредитных линий; кредитование банковского счета заемщика (овердрафт); кредитование заемщика на синдицированной (консорциальной) основе; вексельные ссуды и др.

Разовые срочные кредиты предоставляются заемщикам на удовлетворение различных потребностей (на формирование сезонных запасов, приобретение оборудования, на пополнение оборотного капитала и др.). При этом каждый кредит оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели, суммы кредита, срока его возврата, процентной ставки и обеспечения. Для решения банком вопроса о предоставлении такого кредита заемщику необходимо каждый раз предоставлять банку требуемый пакет документов.

Открытие кредитной линии, т.е. кредитование осуществляется в пределах заранее установленного банком для заёмщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путём оплаты предъявляемых к нему платёжных документов в течение определённого периода. В течение срока кредитной линии заёмщик может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлений. Различают возобновляемую и не возобновляемую кредитную линию. В случае открытия не возобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и её погашение отношения между банком и заёмщиком заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Используя возобновляемую кредитную линию, заёмщик сам определяет, когда и сколько денег получить от банка. Для предприятий с цикличным производством это позволяет более четко планировать финансовые потоки, а значит, повысить эффективность своей деятельности.

Кредитная линия может быть также целевой (рамочной), если она открывается заёмщику банком для оплаты ряда поставок определённых товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение года или другого периода.

Кредитная линия открывается в основном организациям с устойчивым финансовым состоянием на 1 год, но может иметь и более короткий период.

Кредитную линию целесообразно открывать при необходимости частого использования средств, особенно когда потребность в средствах возникает циклично, что характерно для сезонного бизнеса, розничной торговли, сферы услуг (закупка расходных материалов и т. д.) т.е. на пополнение оборотных средств или финансирование текущей деятельности.

Несомненный плюс кредитной линии заключается в экономии средств, сил и времени, а также проценты платятся только за фактически использованные деньги. За счет этого стоимость кредитной линии будет ниже, чем у нескольких кредитов на ту же сумму. Особенностью этого вида кредита является то, что договор о нем не носит характер безусловного контрактного обязательства и может быть аннулирован банком при ухуд­шении финансового состояния клиента.

Учетный(вексельный) кредит предоставляется бан­ком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до на­ступления срока платежа. Векселедержатель получает от банка указанную в векселе сумму за вычетом учетного про­цента, комиссионных платежей и других накладных расхо­дов. Закрытие кредита осуществляется на основании изве­щения банка об оплате векселя.

Овердрафт- это особая форма краткосрочного кредитования, при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета организации. Кредитование счета это осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств на нем.

Овердрафт используется в отношениях с финансово устойчивыми организациями при временном недостатке или отсутствии у них на счетах средств для совершения платежей. Он предоставляется на непродолжительный срок.

Кредитование счета заемщика может осуществляться только в том случае, если оно предусмотрено дополнением к договору банковского счета кредита, предоставляемого в режиме овердрафт.

Синдицированный (консорциальный) кредит. При высокой потребности орга­низации-клиента в кредите обслуживающий ее банк может привлечь к кредитованию своего клиента другие банки (союз банков для осуществления таких кредитных операций назы­вается консорциумом). Этот вид кредита является кредитом под обеспечение, предоставляется для целей как краткосрочного, так и долгосрочного кредитования, если объем кредита или кредитный риск слишком велик.

Выделяется два способа предоставления консорциального кредита:

1. кредит выдается несколькими банками путем зачисления суммы участия каждого банка на счет (счета) заемщика;

2. вся сумма кредита выдается одним банком путем зачисления на счет заемщика, а остальные банки - участники консорциума перечисляют банку-кредитору суммы своего участия. Банку - организатору кредитной сделки выплачивается в этом случае специальное вознаграждение, помимо процентов.

Заёмщик вправе самостоятельно определить, какие банки будут составлять синдикат, хотя обычно это ранее проверенные совместными сделками банки-партнеры. Заёмщик определяет сумму займа, приглашает банки к участию в синдикате, указывая основные характеристики сделки. Отношения по поводу кредита между заемщиком и банками оформляются либо одним общим кредитным договором, либо договорами с каждым банком в отдельности.

Погашение консорциального кредита заемщиком производится всем банкам-участникам одновременно и пропорционально выданным долям кредита.

В России это направление кредитования считается перспективным в сфере внешней торговли и крупного бизнеса.

Кроме традиционных видов банковского кредита, суще­ствует и такая форма привлечения заемных средств, как факторинг - финансовая операция, заключающаяся в том, что организация-продавец уступает банку или специализи­рованной фактор-компании право получения денежных средств по платежным документам за поставленную продук­цию. Фактически фактор (посредник) покупает дебиторскую задолженность. Далее фактор-банк (или фак­тор-компания) обычно оплачивает от 70 до 90% требований в виде аванса, придерживая оставшуюся часть на покрытие риска неоплаты. Оставшаяся часть выплачивается клиенту после по­ступления средств от плательщика фактор-банку в течение срока, указанного в договоре. Таким об­разом, фактор-банк фактически финансирует клиента. За осуществление такой операции банк (фактор-компания) взи­мает с организации-продавца комиссионное вознаграждение с учетом платежеспособности покупателя продукции и пре­дусмотренных сроков ее оплаты.

Следовательно, факторинг - специфическая операция, дающая возможность организации, с одной стороны, быстрее развиваться, повышать объемы производства продукции, а с другой, подразумевающая наличие посредника, с которым следует делиться прибылью.