Раздел 1. Мощность на начало планового периода:

• наименование продукции;

• единица измерения;

360

Глава 9. Планирование производственной програлшы

• код продукции;

• мощность по проекту или расчету;

• мощность на конец базисного года.

Раздел 2. Увеличение мощности в планируемом году:

• прирост мощности, всего;

• в том числе за счет:

а) ввода в действие новых и расширения действующих;

б) реконструкции;

в) перевооружения и организационно-технических мероприятий; из них:

• за счет изменения режима работы, увеличения сменности часов работы;

• за счет изменения номенклатуры продукции и уменьше­ ния трудоемкости;

г) получения в лизинг, аренду от других хозяйствующих субъ-J ектов.

Раздел 3. Уменьшение мощности в планируемом году:

• выбытие мощности, всего;

• в том числе за счет:

а) изменения номенклатуры продукции или увеличения тру-^; доемкости;

б) изменения режима работы, уменьшения сменности, часов j работы;

в) выбытия вследствие ветхости, исчерпания запасов;

г) передачи в лизинг, аренду другим хозяйствующим субъек­ там.

Раздел 4. Мощность на конец планируемого периода:

• мощность на конец года;

• среднегодовая мощность в планируемом году;

• выпуск продукции или количество перерабатываемого сы-1 рья в планируемом году;

• коэффициент использования среднегодовой мощности в пла­ нируемом году.

9 2 Методика планирования производственной программы 361

7. После достижения баланса между производственной мощ­ностью и проектом программы дается экономическая оценка про­екта плана производства. Известно, что с изменением объема про­изводства и реализации продукции изменяются совокупные издер­жки предприятия, доход и прибыль. При небольших объемах выпуска издержки превышают величину дохода и предприятие, как правило, несет убытки. По мере увеличения объемов произ­водства рост совокупных издержек начинает отставать от роста со­вокупного дохода и разность между доходом и издержками (при­быль) становится положительной величиной. Затем тенденция из­меняется: рост издержек начинает опережать рост совокупного дохода.

Нулевое значение прибыли достигается при двух объемах про­изводства, в которых совокупные издержки и совокупный доход от реализации продукции равны. Эти объемы производства назы­ваются критическими. Любой объем выпуска продукции, находя­щийся между ними, позволяет предприятию получать прибыль от реализации продукции, а находящийся за их пределами — прино­сит убытки. В практике планирования эти объемы производства по­лучили название «точек безубыточности».

В процессе обоснования производственной программы не­обходимо проверить, находится ли планируемый объем произ­водства в пределах точек безубыточности. Для этого делается укрупненный расчет постоянных и переменных издержек, сово­купного дохода от реализации продукции и прибыли для раз­личных объемов производства, и по ним рассчитываются крити­ческие объемы, с которыми сравнивается планируемый объем производства.

Эффективность принимаемого плана оценивается также путем определения фондоотдачи (отношение стоимости товарной про­дукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), рен­табельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости ос­новных и оборотных средств), удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции.

362 Глава 9. Планирование производственной программы

Кроме того, рассчитываетсяотносительная экономия основ­ных фондов (Э_оф) по формуле

±Э_оф=ОПФ_п-ОПФ₀7_пт, (9.26)

где ОПФ_О, ОПФ_П — среднегодовая стоимость основных производ­ственных фондов соответственно в отчетном (предплановом) и плановом году; J_nT — индекс расчета объема товарной продукции в плановом году.

На изменение уровня фондоотдачи оказывает влияние ряд факторов. Анализу подвергаются наиболее важные из них: измене­ние фондоотдачи активной части фондов; изменение доли актив­ной части фондов в общей их сумме. Общая величина изменения фондоотдачи (ЛФО) за счет указанных факторов определяется по формуле

ДФО=ДФО_уд+ДФО_акт, (9.27)

где ЛФО_Уд — изменение фондоотдачи за счет изменения удельно­го веса активной части основных производственных фондов пла­нового периода по сравнению с отчетным, р.; ДФО_акг — изменение фондоотдачи активной части, р.

ДФО_уд=(У_ап-У_ао)-ФО_ао, (9.28)

где У _а , У _а — удельный вес (коэффициент) активной части фон­дов соответственно в отчетном и плановом периодах; ФО_а — фондоотдача активной части основных производственных фондов в отчетном периоде, р.

ДФО_акт =(ФО_ап - ФО_ао )У _ап, (9.29)

где ФО_а — фондоотдача активной части основных производст­венных фондов в плановом периоде, р.; У _а — удельный вес (ко­эффициент) активной части основных производственных фондов в плановом периоде.

Чтобы рассчитать, как повлияло изменение фондоотдачи на увеличение выпуска продукции, необходимо изменение фондо­отдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов.

363

9.2. Методика планирования производственной программы

С целью более глубокой оценки производственной программы может анализироваться изменение фондоотдачи активной части фондов в зависимости от следующих факторов: изменения струк­туры оборудования; изменения времени работы оборудования; из­менения производительности и интенсивности работы оборудова­ния в планируемом периоде.

Эффективность производственной программы характеризуют рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабель­ность капитала.

Рентабельность продукции (Р_и) (окупаемость издержек) рассчитывается путем отношения валовой (П_в) или чистой при­были (П_ч) к сумме затрат по реализованной или товарной про­дукции (С):

П_в П_ч

Р_и=—,или —. , (9.30)

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки (В_р):

_ П_в П_ч

Рп=-^-,ИЛИ-_ТГ-.

(9.31)

~_Р "р

Рентабельность (доходность) капитала исчисляется отноше­нием прибыли к среднегодовой стоимости основного и оборотно­го производственного капитала.

Уровень рентабельности производственной деятельности за­висит от трех основных факторов:

• изменения структуры производственной программы плано­ вого года по сравнению с отчетным;

• изменения себестоимости;

• цен реализации.

В процессе анализа необходимо выявить влияние на уровень рентабельности перечисленных факторов.

После всестороннего анализа проект производственной про­граммы утверждается и доводится до структурных подразделений предприятия. Структурные подразделения на основе производст­венной программы предприятия разрабатывают планы произвол-

ства цехов, корпусов, участков и других подразделений, после че­го оценивают свою готовность к выполнению производственной программы. С этой целью по каждому рабочему месту проводится расчет загрузки оборудования.

Утвержденный вариант производственной программы оформ­ляется по форме таблиц 9.2 и 9.3.

у.э. планирование выполнении

производственной программы

Предметом планирования выполнения производственной программы являются метод изготовления и тип производства. Ос­новная задача данного этапа состоит в том, чтобы задания произ­водственной программы предприятия довести до всех структург ных подразделений (корпусов, цехов, участков, рабочих мест) и организовать их выполнение. Эта задача решается средствами опе­ративно-календарного планирования (ОКП), которое является не­отъемлемой частью тактического планирования предприятия.

В функции ОКП входят: обеспечение каждого рабочего инфор­мацией о его рабочем месте и задании на текущую рабочую смену и ближайшую перспективу (неделю, декаду, месяц); обеспечение ] рабочих мест материалами, заготовками, оборудованием, инстру­ментом, приборами; координация и регулирование работы всего трудового коллектива в целях налаживания согласованной и эф­фективной работы предприятия.

Планирование выполнения производственной программы осу­ществляется по следующему алгоритму (рис. 9.3).

Рассмотрим содержание основных этапов планирования.

/. Распределение производственной программы по плано- | вым периодам.

В текущем планировании производственная программа сое- 1 тавляется, как правило, на один год. В условиях динамичности J внутренней и внешней среды предприятия разработать произ­водственную программу на более длительные периоды не пред­ставляется возможным. Поэтому процесс подготовки к выпол­нению годовой производственной программы начинается с ее I распределения по кварталам и месяцам. Поскольку ритмичность j производства имеет исключительно большое значение для по­вышения его эффективности, улучшения качества продукции и I всей работы, необходимо весьма тщательно распределить годо­вой объем производства и реализации продукции по кварталам и месяцам.

Рис. 9.3. Технологическая схема планирования выполнения производственной программы

Распределение годовых заданий по кварталам (месяцам) необ­ходимо осуществлять с учетом следующих факторов:

• установленных договорами сроков поставки продукции пот­ ребителям;

• увеличения выпуска продукции за счет прироста и улучшения использования производственных мощностей и основных фондов, а также за счет мероприятий, предусмотренных планом инноваций;

V сроков ввода в действие новых мощностей и оборудования; обеспечения равномерной загрузки всех производственных подразделений;

повышения серийности (массовости) производства; числа рабочих дней в каждом квартале; сезонности и сменности работы; сезонности сбыта продукции;

возможного выбытия основных фондов, а также остановки тдельных агрегатов, участков и цехов для ремонта оборудования;

_г

368 Глава 9. Планирование производственной программы

•снятия с производства устаревших видов изделий и про­дукции, не соответствующих по своим технико-экономичес- I ким показателям современному уровню развития науки и тех­ники, а также не пользующихся спросом потребителей, и заме­ны их новыми.

В массовом и крупносерийном производстве, когда потребле­ние продукции не носит сезонного характера (например, произ­водство хлебобулочных изделий, строительных материалов), рас­пределение производственной программы по плановым периодам производится пропорционально количеству рабочих дней. В ос­тальных случаях распределение заданий производится с учетом сроков поставки продукции потребителям.

План поставок увязывается с показателями объема реализации и выпуска продукции в натуральном выражении. Зависимость ука­занных показателей и порядок их расчета могут быть выражены формулой

П_П; =П_р; - ДО_П( =П_Т|. + АО_ПС; - ДО_П;, (9.32)

гдеП_п — объем (план) поставки готовой продукции г-го наимено­вания потребителям в натуральном выражении; П_р— объем (план) реализации продукции; ДО_П— изменение остатков отгру­женной, но не оплаченной продукции на начало и конец планируе­мого периода; П_т — план выпуска готовой продукции /-го наиме­нования; ДО_ПС— изменение остатков готовой продукции на скла­де на начало и конец планируемого периода.

Сроки поставки продукции определяются на основании заклю­ченных договоров с предприятиями и организациями-потребителя-ми. Для этого в договорах должны быть определены конкретные условия поставок: полный ассортимент, количество и сроки пос­тавки по каждой его позиции; специальные требования к качеству продукции; объемы партий и периодичность их поставок; способы упаковки и транспортировки продукции.