Глава 14. Планирование финансов

14.3. Методика разработки финансового плана

611

К устойчивым пассивам относятся следующие средства:

• задолженность по заработной плате рабочим и служащим предприятия;

• отчисления во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда, а также резерв предстоящих платежей по отпускам работающих;

• задолженность поставщикам по неотфактурованным пос­ тавкам, авансовым платежам клиентов.

При составлении финансового плана в качестве финансовых ресурсов планируется прирост устойчивых пассивов. Для расчета: этой величины первоначально определяются устойчивые пассивы; на конец планируемого года. Затем методом сравнения устойчи-» вых пассивов на конец планируемого года с устойчивыми пассива-; ми, учтенными на начало планового периода, определяется вели­чина изменения задолженности. Расчеты выполняются по форме, приведенной в таблице 14.4. Ниже даны рекомендации по расчету показателей.

Таблица 14.4 Расчет устойчивых пассивов по предприятию на г., тыс. р. ,

На начало

планируемого

года

На конец

Показатели

Изменение

планируемого

года

1. Задолженность по заработной плате рабочим и служащим

2. Задолженность по отчислениям во внебюджет­ ные фонды, связанные с фондом оплаты труда

3. Резерв предстоящих платежей

4. Задолженность по неотфактурованным пос­ тавкам

5. Другие устойчивые пассивы Итого

Минимальная задолженность по заработной плате работни­кам предприятия (3₃) рассчитывается как произведение среднесу-

точного расхода заработной платы (Р_зс)> определенного делением фонда заработной платы четвертого квартала на 90 плановых дней или годового фонда на 360 дней, на число дней минимального раз­рыва (Д_р) между днем выплаты заработной платы и последней да­той месяца, за который она выплачивается:

3₃=Р_ЗС-Д_Р- О⁴-¹⁵)

Устойчивые пассивы по отчислениям во внебюджетные фон­ды, связанные с фондом оплаты труда (Уф_ОТ), планируются исходя из суммы задолженности по заработной плате (3₃) и действующего суммарного процента (П) отчислений во внебюджетные фонды:

(14.16)

_уП _А-п ^фот юо "

Резерв предстоящих платежей (З_отп) по отпускам работающих планируется в размере минимального остатка по этому счету за пос­ледние 12 месяцев, предшествующих планируемому году, с учетом предполагаемого изменения фонда оплаты труда в плановом перио­де. Расчет ведется по формуле

^Зотп =³отп _min • ^фот > (14.17)

где З_отп — минимальные остатки по счету предстоящих плате­жей, млн'р.; /фот — индекс изменения фонда оплаты труда в плани­руемом периоде.

Задолженность поставщикам по неотфактурованным постав­кам планируется в размере 50% от ее минимальной задолженнос­ти, числящейся по балансу за год, предшествующий планируемо­му. В условиях инфляции данную величину можно скорректиро­вать на индекс роста цен на материалы.

Общая сумма прироста устойчивых пассивов по сравнению с прошлым годом заносится в таблицу 14.1.

5. Прочие доходы. В состав прочих доходов входят доходы от выпуска ценных бумаг, паевые (членские) взносы членов трудово­го коллектива предприятия.

Доходы от выпуска ценных бумаг планируются исходя из раз­мера подписки, а также суммы оставшихся в распоряжении пред­приятия ценных бумаг и предполагаемого объема их продаж. При

612