Глава 14. Планирование финансов

14.3. Методика разработки финансового плана

615

Фонд накопления предназначен для:

• финансирования капитальных вложений; прироста собст­ венных оборотных средств; научно-исследовательских и опытно- конструкторских работ;

• уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов:

• вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год;

• оказание единовременной помощи членам трудового кол­ лектива;

• премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий;

• культурно-бытовое обслуживание работников предприятия;

• строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений;

• дотации на питание членам трудового коллектива и др.

Соотношение между этими фондами предприятие устанавлива­ет самостоятельно. Однако хозяйственная практика свидетельству­ет, что наиболее оптимальным соотношением между ними будет следующее: фонд накопления — 60%; фонд потребления — 40%.

Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации не­дополучения доходов от предпринимательской деятельности вслед­ствие наступления факторов риска. Эти средства могут быть направ­лены на корректировку параметров проекта в случае, если его реали­зация в силу различных причин идет не по намеченному плану.

Рассмотрим методику планирования основных расходных ста­тей финансового плана.

Z. Капитальные вложения. Капитальные вложения составля­ют значительную часть инвестиций, направляемых на расшире­ние, реконструкцию и техническое перевооружение основных фондов производственного и непроизводственного назначения. Объем и структуру капитальных вложений предприятие планиру­ет самостоятельно.

Однако необходимо иметь в виду, что инвестиционная дея­тельность регулируется государством, что может вносить некото-

рые ограничения в план. Например, капитальное строительство относится к лицензируемым видам деятельности. Для его ведения необходима государственная экспертиза проектов, декларация объемов и источников финансирования. Основанием для планиро­вания капитальных вложений является наличие проектно-сметной документации, гарантирующей освоение денежных средств: ли­цензии, решения органа государственной власти об отводе земель­ного участка, договоров подряда.

Источником финансирования капитальных вложений могут быть собственные и заемные финансовые ресурсы. При планиро­вании их состава и структуры необходимо придерживаться опре­деленной очередности привлечения средств. Так, в первую оче­редь на финансирование направляются собственные средства: средства, мобилизуемые в процессе строительства, осуществляе­мого хозспособом; амортизация; прибыль, а также средства доле­вого участия в строительстве. Во вторую очередь — кредит и дру­гие заемные средства. Все расчеты сводятся в таблицу 14.5.

Таблица 14.5

План финансирования капитальных вложений по предприятию на г., тыс. р.

		В том числе
Затраты и источники покрытия	Всего на год	по кварталам
		1	2	3	4
1. Объем работ
В том числе:
объем строительно-монтажных работ, выполняемых
хозспособом
2. Прирост оборотных средств в строительстве
3. Всего затрат (стр. 1 + стр. 2)

2. Прирост собственных оборотных средств. Основой для планирования инвестиций в расширение собственных оборотных средств служат расчеты по формированию оборотных средств на конец планируемого года. Сравнение полученной величины с нор-

616