Глава 14. Планирование финансов

14.2. Содержание финансового плана

589

• составление совместно с планово-экономическим отделом плановых расчетов различных фондов, образуемых из чистой при­ были, и участие в составлении смет их расходования;

• определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением их на полное восстановление (реновацию) основ­ ных фондов и капитальный ремонт;

• участие в определении потребности собственных оборотных средств по элементам и расчету нормативов оборотных средств;

• составление плана финансирования капитального ремонта основных фондов;

• составление плана распределения балансовой прибыли и амортизационных отчислений;

• участие в составлении плана финансирования НИОКР;

• выполнение расчетов по предъявлению претензий постав­ щикам и подрядчикам;

• распределение квартальных финансовых показателей по ме­ сяцам;

• доведение показателей финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов и норм до структурных подразделений предприятия;

• составление на месяц и внутримесячные периоды оператив­ ных финансовых планов;

• составление оперативных планов реализации продукции в денежном выражении и планов по прибыли;

• участие в составлении оперативных графиков отгрузки то­ варной продукции;

• контроль за завозом товарно-материальных ценностей с це­ лью предупреждения накапливания сверхнормативных запасов;

• обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассо­ вого планов;

• обеспечение платежей в государственный бюджет; уплата процентов по ссудам; взносы собственных средств в централизо­ ванные отраслевые фонды; выдача заработной платы персоналу предприятия; оплата счетов поставщиков и подрядчиков; финан­ сирование затрат, предусмотренных планом; осуществление опе­ раций по счетам предприятия в банках;

• ведение ежедневного оперативного учета: реализация про­дукции, прибыль от реализации и других финансовых показате­лей; отказ покупателей от акцепта платежных требований; выпол­нение других показателей финансового плана.

14.2. Содержание финансового плана

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения ста­тей баланса.

Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов:

• доходы и поступления средств;

• расходы и отчисления средств;

• платежи в бюджет;

• ассигнования из бюджета.

Структура финансового плана приведена в таблице 14.1.

В связи с тем, что состав показателей финансового плана мо­жет быть различной степени детализации, форму финансового плана рекомендуется согласовать с вышестоящей организацией, а также органами, куда он может представляться (финансовые и налоговые органы). При этом следует помнить, что чем детальнее раскрыты его отдельные статьи, тем выше достоверность и обос­нованность принятых финансовых плановых решений.

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

• фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 года, предшествующих пла­ нируемому периоду;

• показателей плана производства и реализации продукции;

• сметы затрат на производство или свода расходов пред­ приятия на производство продукции, выполнение работ, оказа­ ние услуг;

• сметы затрат на содержание объектов социальной и куль­ турно-бытовой сферы предприятия,

• данных об объемах планируемых инвестиций и капиталь­ ных вложений:

590