Раздел 2: Региональные и местные налоги

Тема 11.Налог на имущество предприятий

Характеристика налога на имущество. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу: освобождение от налога отдельных юридических лиц; исключение из налоговой базы стоимости отдельных объектов, принадлежащих организации. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Тема12.Земельный налог

Земельный налог: плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Практическое занятие 1:Налог на имущество предприятий.

Определение объекта налогообложения. Определение среднегодовой стоимости имущества. Решение задач по начислению налога на имущество предприятий (организаций).

Практическое занятие 2:Земельный налог.

Порядок определения налоговой базы. Решение задач по начислению земельного налога.

Тема 13.Имущественные налоги с физических лиц

Налог на имущество физических лиц, объект обложения, плательщики и ставки налога, льготы по его уплате. Декларирование доходов. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения: плательщики, объект обложения, ставки, порядок и сроки уплаты налога, льготы по его уплате.

Тема 14.Налог на игорный бизнес. Транспортный налог

Налог на игорный бизнес, плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, ставки налога и сроки уплаты налога в бюджет. Транспортный налог. Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты.

Практическое занятие 1:Имущественные налоги с физических лиц

Расчет налога на имущество физических лиц: определение налоговой базы, формирование льгот по уплате налога. Расчет налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

Практическое занятие 2:Налог на игорный бизнес. Транспортный налог.

Определение объекта налогообложения для исчисления налога на игорный бизнес. Расчет налоговой базы для исчисления налога на игорный бизнес. Определение объекта налогообложения для исчисления транспортного налога. Расчет налоговой базы для исчисления транспортного налога. Решение задач по начислению налогов.

Раздел 3: Учет и отчетность по налогам

Тема 15.Учет и отчетность по налогам в инспекциях Федеральной налоговой службы (фнс) рф

Контроль за уплатой налогов, методы и технология проверки деятельности предприятий. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Организация налогового учета: регистры налогового учета, учетная политика для целей налогообложения.

2. Порядок налогового учета доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы.

3. Порядок налогового учета расходов: расходы на производство и реализацию, особенности калькуляции себестоимости, расходы по торговым операциям, внереализационные расходы.

4. Специфика налогового учета: амортизируемое имущество, операции с основными средствами, сомнительные долги, займы, кредиты и другие долговые обязательства, ценные бумаги, срочные сделки, страховая деятельность, банковская деятельность, бюджетные организации.

Литература:

1. Карагод, В. С. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. С. Карагод. – М. : ИНФРА-М, 2004.

2. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2005 г. – СПб. : Консультант Плюс, 2005.

3. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник / В. Г. Пансков ; под ред. Д. Г. Черника. – М. : Дело, 2004.

ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТА

Самостоятельная работа студентов по дисциплине включает:

• самостоятельное изучение теоретических разделов дисциплины по заданию лектора;

• повторение и углубленное изучение лекционного материала;

• подготовку к семинарским занятиям;

• решение практических задач и подготовку к практическим занятиям;

• выполнение контрольной работы;

• подготовку к зачету.

ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

(для студентов заочного обучения)

1. Становление и развитие налогообложения. Макроэкономические регуляторы формирования доходов государства.

2. Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов.

3. Функции и принципы налогообложения. Юридические и организационные принципы налоговой системы РФ.

4. Современные проблемы и тенденции налогообложения. Послевоенные реформы налоговых систем.

5. Налоговая политика. Экономические и политико-правовые характеристики налоговой системы.

6. Налоговый кодекс РФ. Пределы действия нормативных актов.

7. Другие обязательные государственные изъятия и платежи. Признак нормативно-отраслевого регулирования. Неналоговые платежи.

8. Классификация налоговых платежей. Виды налогов.

9. Структура и элементы налога. Методы определения базы налогообложения.

10. Налоговое право, налоговоеправоотношение.

11. Международное налоговое право. Международное двойное налогообложение.

12. Корпоративный налоговый менеджмент: управление налогами, технология внутреннего контроля налоговых расчетов.

13. Налоговое производство и налоговый учет.

14. Порядок исчисления и уплаты налога.

15. Составы правонарушений. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

16. Виды и формы налогового контроля. Налоговые проверки.

17. Налоговые и таможенные органы. Другие участники отношений в налоговой сфере РФ.

18. Оффшорный бизнес и оффшорные компании.

19. Налог на добавленную стоимость: объекты налогообложения, льготы, формирование налоговой базы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

20. Акцизы: плательщики, объект налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.

21. Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, налоговая база, способы ее формирования. Виды доходов и расходов, учитываемых и неучитываемых при определении налоговой базы.

22. Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

23. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок его введения, плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты налога.

24. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

25. Платежи за природные ресурсы: их виды, объекты налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки их уплаты.

26. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы и налоговые вычеты, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

27. Единый социальный налог: объекты налогообложения, порядок формирования налогооблагаемой базы, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

28. Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты взноса.

29. Земельный налог, кадастровая стоимость земельных участков, плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

30. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

31. Государственная пошлина: субъекты налогообложения, объекты взимания, льготы, ставки, порядок и сроки ее уплаты.

32. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

33. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

34. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

ФОРМЫ И ВИДЫ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ

1. Текущий контроль:

• опрос на семинарских и практических занятиях;

• защита контрольной работы;

• рубежный контроль.

2. Промежуточная аттестация – зачетно-экзаменационная сессия:

• зачет – по результатам проведения всех форм текущего контроля в соответствии с учебным планом.

3. Контроль остаточных знаний студентов (тесты).

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативная литература:

1. Гражданский Кодекс РФ : в 3 ч. – М. : Омега-Л, 2005.

2. Земельный Кодекс РФ. – М. : Омега-Л, 2005.

3. Налоговый Кодекс РФ. – М. : Экзамен, 2006.

4. О государственной налоговой службе РСФСР : [ФЗ РФ : принят 21 марта 1991 г., № 943-1].

5. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации : [ФЗ РФ : принят 14 июня 1995 г., № 88-ФЗ].

6. О налогах на имущество физических лиц : [ФЗ РФ : принят 9 декабря 1991 г., № 2003-1].

7. О недрах : [ФЗ РФ : принят 21 февраля 1992 г., № 2396-1].

8. О порядке и сроках внесения платы за древесину, отпускаемую на корню : инструкция ГНС РФ от 19.04.1994 г., № 25.

9. О таможенном тарифе (с изменениями и дополнениями) : [ФЗ РФ : принят 21 мая 1993 г., № 5003-1].

10. Об основах налоговой системы в Российской налоговой системе Российской Федерации : [ФЗ РФ : принят 27 декабря 1991 г., № 2118].

11. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства : [ФЗ РФ : принят 29 декабря 1995 г., № 222 – ФЗ].

12. Таможенный Кодекс РФ. – М. : ИНФРА-М, 2005.

Основная:

1. Александров, И. М. Налоги и налогообложение : учебник / И. М. Александров – М. : Дашков и К, 2004.

2. Карагод, В. С. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. С. Карагод. – М. : ИНФРА-М, 2004.

3. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги : учеб. пособие / З. П. Кузнецова. – СПб. : СПбГАСЭ, 2005.

4. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России : учебник / Л. Н. Лыкова. – М. : Дело, 2004.

5. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник / В. Г. Пансков ; под ред. Д. Г. Черника. – М. : Дело, 2004.

Дополнительная:

1. Все об исчислении единого социального (в системной редакции) : справ.-информ. пособие / сост. Е. В. Воробьева, Л. М. Гинзбург. – М. : Экономика и жизнь, 2004.

2. Все об упрощенной системе налогообложения и ЕНВД (в системной редакции) : справ.-информ. пособие. – М. : Экономика и жизнь, 2004.

3. Дмитриева, Н. Г. Налоги и налогообложение в РФ : учебник / Н. Г. Дмитриева. – Ростов н/Д : Феникс, 2004.

4. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогообложения и налогового законодательства : учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. – СПб. : Питер, 2004.

5. Иванова, Н. Г. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы : учеб. пособие / Н. Г. Иванова. – СПб. : Питер,2004.

6. Кузнецова, З. П. Налоги и налогообложение : метод. указ. по выполнению контрольной работы / З. П. Кузнецова, В. А. Мешков, Е. Г. Филимонова. – СПб. : СПбГУСЭ, 2006.

7. Кузнецова, З. П. Налоги и налогообложение раздел «Региональные и местные налоги» : учеб. пособие / З. П. Кузнецова. - СПб. : СПбГАСЭ, 2003.

8. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2005г. – СПб. : Консультант Плюс, 2005.

9. Пушкарева, В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб. пособие / В. М. Пушкарева. – М. : Финансы и статистика, 2005.

10. Худолеев, В. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. В. Худолеев. – М. : ИНФРА-М, 2004.

Периодические издания:

1. Налоги и налогообложение : журнал.

2. Налоговый Вестник : журнал.

МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

По данной дисциплине используются технические и электронные средства обучения, учебно-наглядные.

Составители: к.т.н., доц. И.В. Авдиенко, ст. преподаватель Е.Г. Филимонова кафедры «Налогообложение».

Рецензент: к.э.н., проф. кафедры «Налогообложение» З.П. Кузнецова.