30. Поняття оперативного аналізу

Оперативний аналіз здійснюється в оперативній або короткостроковій системі управління (за декаду, тиждень, добу, зміну). Він спрямований на вивчення первинних короткострокових причинно-наслідкових зв’язків в об’єкті управління, результати яких відображаються в основному оперативним обліком. Цей вид аналізу покликаний давати об’єктивну оцінку господарським ситуаціям, що складаються, своєчасно виявляти та вимірювати вплив вирішальних чинників на відхилення від програми розвитку, викривати причини, що їх обумовлюють, та резерви з метою прийняття оптимальних оперативних управлінських рішень щодо виконання програми розвитку.

Оперативний аналіз базується на широкому використанні натуральних показників, які характеризують первинні чинники технічного характеру, що впливають на економічні показники.

При оперативному аналізі виявляються та вимірюються не всі, а лише вирішальні чинники формування показників. Це пов’язано з необхідністю своєчасності отримання аналітичної інформації, а також частково з неможливістю або недоцільністю дослідження окремих чинників у даній системі управління.

Своєчасність отримання результатів є характерною рисою оперативного аналізу. Під нею розуміють відрізок часу, протягом якого прийняте за результатами аналізу рішення може впливати на короткострокові причини, які викликають відхилення від заданої програми. Для оперативного аналізу також характерне широке використання меж допустимих відхилень щодо чинників, перевищення яких сигналізує про необхідність повного включення функції аналізу.

Необхідною умовою своєчасного й успішного аналізу є застосування швидкодіючої обчислювальної та організаційної техніки. Найбільш сприятливі умови реалізації особливостей аналізу створюються в автоматизованих системах управління.

1.Облік касових операцій

Приймання готівки,її зберігання і витрачання п-во здійснює згідно з Положенням про ведення касових операцій у нац.валюті в Укр. від 15.12.2004р. П-ва мають право зберігати у своїх касах,що одержані в установі банку для виплати пов’язаних з оплатою праці, пенсій,стипендій понад встановлений ліміт протягом 3 днів, включається день одержання готівки в установі банку. Керівник п-ва одночасно із зарахування на роботу касира укладає з ним договір про повну матер. відповідальність. У строки встанов. керівником п-ва не рідше 1 разу в квартал на кожному п-ві проводиться раптова ревізія каси з покопюрним перерахуванням всіх грошей і перевіркою інших цінностей, що знодяться у касі.

Приймання готівки в касу оформляється Прибутковим касовим ордером у якому зазнач.від кого прийняті гроші, на які підставі, суму цифрами і прописом. Отримання грошей з банку здійсн.за грошовим чеком. Видача готівки з каси п-ва проводиться за Видатковим касовим ордером або платіжними відомостями. Надходження і видачу готівки касир відобр.в Касовій книзі,яка пронумерована, прошита, кількість аркушів завіряється підписом керівника і головним бухгал., записи здійсн.у 2 примірниках через копірку. Другий відривний служить звітом касира. В кінці робочого дня касир підраховує підсумки операцій за день і виводить залишок грошей в касі і перадає до бухгалтерії, як звіт касира з прибут.і видатковим касовим ордерами під розписку у Касові книзі. Головний бухгал.це все ретельно перевіряє. Про наявність і рух грошових коштів в касі п-ва призначено рах.30. При надходженні готівки в касу Дт-30 і Кт 31-при одержанні грошей з банку; 36- при одержані від покупців; 37-від різних дебіторів; 50,60- за рахунок позик.

2.Облік коштів на рахунках п-ва у банку в націон. валюті. Для зберігання коштів і здійснення безготівкових розрахунків в установі банку за місцем реєстрації підприємства або будь-якому банку України за згодою сторін відкриваються рахунки. Інструкція «Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах» затверджена постановою Правління НБУ №492 від 12.11. 2003 р. З банком при відкритті рахунку укладається договір на обслуговування. Для цього у банк подано: заяву про відкриття рахунку, копію свідоцтва про державну реєстрацію, копію статуту, картку із зразками підписів керівника і головного бухгалтера господарства і відбитком печатки та довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України. Між банком і підприємством укладається угода на здійснення розрахунково-касового обслуговування, в якій зазначається номер відкритого рахунку, передбачені зобов'язання та права сторін щодо виконання операцій за рахунком, умови закриття рахунку, строк дії угоди, порядок та періодичність видачі виписок з рахунку та ін. На поточний рахунок підприємства зараховуються виручка від реалізації продукції, робіт, послуг, вільні кошти з каси, суми отримані від дебіторів в погашення заборгованості, кошти цільового фінансування, а також усі інші надходження, які стосуються основної діяльності підприємства. З цього рахунка здійснюються платежі постачальникам за одержані матеріальні цінності, підрядникам за виконані роботи і послуги, погашення банківських позик, перерахування органам соціального страхування, видача готівки для виплати заробітної плати та на інші господарські потребиПри необхідності отримання готівки підприємство виписує чек в одному примірнику. Суму записують цифрами і прописом. Кожний аркуш чекової книжки складається з двох частин – чека і його корінця. Підписує чек керівник і головний бухгалтер. Правильно оформлений чек відрізається і є юридичною підставою для одержання готівки у банку, а його корінець залишається у чековій книжці. Для контролю за рухом грошей на поточному рахунку і для здійснення записів підприємство періодично одержує з банку виписку з поточного рахунку разом з копіями документів, на підставі яких проведено зарахування чи списання грошей. Розрахункові рахунки закривається в установах банків на підставі заяви власника рахунку; рішення органу, на який законом покладені функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства; рішення суду про ліквідацію підприємства чи визнання його банкрутом. У разі закриття рахунка його власник у заяві вказує, що після відкриття рахунка в іншому банку він повідомить номер цього рахунку для перерахування залишків коштів з попереднього банку або коштів, які в майбутньому надходитимуть на його ім’я. Після цього власникові рахунка надається довідка про закриття рахунка з переліком заборгованості власника рахунка, а також у триденний строк закривається рахунок та посилається повідомлення у податкову адміністрацію про його закриття.Облік коштів на поточному рахунку ведуть у бухгалтерії підприємства на активному рахунку 31 “Рахунки в банках”. Він призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках і можуть бути використані для поточних операцій. Операції на рахунку 31 “Рахунки в банках” відображають на підставі перевірених виписок банку і грошових документів, доданих до них.