9.3.2 Документальне оформлення отримання кредитів

Кредити сільськогосподарським підприємствам можуть надаватися банками яку національній, так і в іноземній валюті. Комерційні банки самостійно визна­чають порядок проведення кредитних операцій, встановлюють рівень відсоткових ставок і комісійних винагород у відповідності до діючого законодавства України. Розмір відсоткових ставок та порядок їх сплати встановлюються банком в залеж­ності від ступеня кредитного ризику, наданого забезпечення, існуючого попиту і пропозицій, терміну користування кредитом, облікової ставки та інших факторів.

453

БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК В АГРОФОРМУВАННЯХ

Банки не надають кредити на покриття збитків господарської діяльності пози­чальника, на формування і збільшення статутного капіталу підприємства, а також на придбання цінних паперів

Кредити надаються у безготівковій формі, готівковими ж коштами можуть бути видані лише для розрахунків із здатчиками сільськогосподарської продукції та в інших випадках, передбачених діючим законодавством України та нормативно-правовими актами Національного банку України.

Сума одержаного кредиту і сума відсотків за користування кредитом перера­ховуються банку платіжними дорученнями з поточних (в національній або в інозем­ній валюті) рахунків позичальника. Якщо позичальник є неплатоспроможним, борг стягується з гарантів (поручителів). У разі, коли позичальник не може сплатити необхідну суму у термін, визначений кредитним договором, банк надає відстрочку сплати. За користування відстроченим кредитом позичальник сплачує відсотки за підвищеними ставками. Таке відстрочення оформляється додатковим договором між позичальником і банком. Крім того, за використання кредиту не за цільовим призначенням банк має право достроково розірвати кредитний договір.

Об'єктами довгострокового банківського кредитування є капітальні витрати на реконструкцію, модернізацію та розширення діючих основних фондів, на нове будівництво і т. in.

Короткострокові кредити можуть надаватися банками у разі тимчасових фі­нансових труднощів, що виникають у зв'язку з витратами виробництва та обігу і не забезпечені надходженням коштів у відповідному періоді.

Кредитні взаємовідносини між позичальником і банком оформляються кре­дитним договором, який укладається в письмовій формі. Кредитним договором визначаються:

• сторони договору;

• основні зобов'язання сторін;

• сума кредиту;

• графік погашення кредиту та відсотків;

• ставка відсотків та умови її зміни;

• цільове використання кредиту позичальником;

• вид забезпечення кредиту;

• відповідальність позичальника за невиконання у визначений термін своїх зо зобов'язань за договором;

• зобов'язання позичальника надавати банку неоюхідну інформацію та документи ти, які підтверджують фінансово-економічний стан підприємства;

• право банку проводити перевірку цільового використання кредиту, наявністю і умови зберігання заставленого майна;

• порядок припинення дії кредитного договору.

454

ОБЛІК ЗОБОВ'ЯЗАНЬ

Для отримання кредиту сільгосптоваровиробнику як позичальнику, необхідно надати до банківської установи:

1. Письмову заяву на ім'я керівника банку на отримання кредиту, в якій зазначити:

• необхідну суму кредиту (вказати вид кредиту — звичайний, кредитна лінія, овердрафт);

• мету кредиту;

• графік погашення кредиту, а також — орієнтовно — терміни отримання кредитних коштів у разі кредитної лінії;

• пропозиції із забезпечення кредиту, якими можуть бути застава, договір майнової поруки іншого суб'єкта господарської діяльності.

2. Бізнес-план (якщо кредит надається новоствореному підприємству, або якщо не уявляється можливим провести точний розрахунок ТЕО).

3. Копії установчих документів, завірених нотаріально:

• свідоцтво про реєстрацію;

• статут заявника;

• установчий договір заявника.

4. Картка зразків підписів посадових осіб, уповноважених підписувати фінансові документи від імені заявника, завірена нотаріально.

5. Фінансова звітність заявника за 1-2 останні роки діяльності та за останній звітний період (квартал поточного року) у складі:

• балансу (форма 1);

• звіту про фінансові результати (форма 2).

6. Розшифровка дебіторської й кредиторської заборгованості, із зазначенням термінів виникнення та погашення згідно з договірними умовами.

6. Довідка про надходження коштів на поточні рахунки за останні 6-12 місяців.

7. Довідка про кредити, отримані позичальником в інших банках.

6. Техніко-економічне обґрунтування ефективності використання та своєчаснос­ті погашення кредиту.

Копії договорів чи контрактів на придбання матеріальних або інших ресурсів необхідно додавати під час оплати товарно-матеріальних цінностей та послуг за рахунок кредиту.

10. У разі забезпечення кредиту заставою або майновою порукою іншого суб'єкта господарської діяльності позичальником до заяви додається:

• перелік наданого в заставу майна, до складу якого можуть входити: об'єкти нерухомості, автотракторна та інша сільськогосподарська техніка, перероб­не устаткування, тварини на вирощуванні та відгодівлі, майбутній урожай зернових та технічних культур;

• документи за формою, передбаченою чинним законодавством, що підтвер­джують наявність у позичальника або його керівника права власності або права передачі в заставу раніше згаданого майна;

455

БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК В АГРОФОРМУВАННЯХ

• документальне підтвердження того, що пропоноване до застави майно вже не перебуває у заставі, в т. ч. і податковій (довідка місцевого підрозділу ДПА);

• документи, що підтверджують наявність, стан і — бажано — вартість пропо­нованого до застави майна;

• документи зі страхування майна, що передається в заставу.

Договори застави нотаріально посвідчуються і страхуються. До них необхідно додати:

• гарантію/поручительство третьої сторони: лист від банка-гаранта або під-приємства-поручителя про готовність надати гарантію або поручительство на користь банку з кредитного проекту, що розглядається;

• документи, які характеризують кредитоспроможність банка-гаранта або підприємства-поручителя; картка зразків підписів посадових осіб, уповно­важених підписувати фінансові документи від імені банка-гаранта чи під­приємства-поручителя; установчі документи гаранта(поручителя);

• документи, які характеризують платоспроможність страхової компанії; зразки договорів страхування; страхового полісу, правила й умови страху­вання; ліцензія на здійснення страхової діяльності.

11. Графік використання кредитних коштів та основні статті витрат; графік повер­нення кредиту та сплати відсотків по ньому.

11. Дозволи та ліцензії (якщо діяльність підлягає ліцензуванню).

12. Для інвестиційних проектів:

• перелік обладнання і машин, якщо їх придбання фінансується за рахунок кредиту (з доданням прайс-листів постачальників-конкурентів), у разі за­купки комплектного обладнання — погоджену з постачальником проектну документацію;

• кошторис запланованих будівельно-ремонтних робіт (із додаванням ра-хунків-фактур), а також проектно-кошторисна документація;

• документи на землекористування;

• договори оренди (в разі організації виробництва на орендованих площах);

• ліцензії на здійснення діяльності, пов'язаної з реалізацією проекту креди­тованого заходу.

14. Контракти (договори, угоди про наміри) на імпорт чи експорт.