Глава 14. Общие положения налогового права

рабочих мест для инвесторов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;

2) осуществление внедренческой или инновационной деятель­ности;

3) выполнение организацией особо важного заказа по социаль­но-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.

Такой кредит предоставляется на основании заявления орга­низации и оформляется договором с уполномоченным органом. Решение о предоставлении кредита должно быть принято уполно­моченным органом в течение одного месяца со дня получения за­явления.

В течение срока действия договора не допускается реализация (или передача во владение, пользование, распоряжение) другим лицам оборудования, приобретение которого было условием для предоставления инвестиционного налогового кредита. Такие по­ложения должны содержаться в договоре.

Закон устанавливает ограничения по процентам на сумму кре­дита: они не должны быть ниже одной второй и выше трех чет­вертых ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Представительные органы субъектов РФ и местного самоуп­равления вправе устанавливать по региональным и местным на­логам соответственно иные условия предоставления инвестицион­ного налогового кредита, включая сроки его действия и ставки процентов на сумму кредита.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ

1. Дайте определение налога. Какие юридические признаки свойст­венны налогу?

2. Что такое сбор? Чем он отличается от налога?

3. Какую роль выполняют налоги?

4. Классифицируйте налоги по разным основаниям.

5. Какие изменения в налогообложений произошли в условиях пере­хода к рыночным отношениям в российской экономике?

6. Что понимается в российском законодательстве под системой на­логов и сборов? Какие платежи объединены этим понятием?

7. На какие уровни подразделяются законодательством налоговые платежи? Что входит в каждый из них, какие общие особенности свой­ственны платежам соответствующих уровней?

8. Что понимается под установлением налогов? Чем оно отличается от введения в действие? Какой порядок установления платежей налого­вой системы предусмотрен законодательством, на каких нормах Консти­туции РФ он основан?

Контрольные вопросы и задания

351

9. Дайте определение налогового права.

10. Охарактеризуйте источники налогового права. Укажите нормы Конституции РФ, закрепляющие основы налогового права.

11. Охарактеризуйте Налоговый кодекс РФ.

12. Назовите основные элементы налогообложения по НК РФ.

13. Что понимается под налоговыми льготами?

14. Определите понятие налоговых правоотношений. Кто выступает в качестве их субъектов?

15. Каковы обязанности налогоплательщиков? В чем состоят^их права?

16. Какими мерами обеспечивается исполнение налогоплательщика­ми их обязанностей?

17. В каком порядке взыскиваются невнесенные в срок налоговые платежи (недоимки), пени, суммы санкций за просрочку платежей?

18. Какими правами обладают налоговые органы при осуществлении своих функций в области налогообложения?

19. Каковы обязанности и ответственность банков в области налого­обложения? Какие виды нарушений банком своих обязанностей преду­смотрены частью первой Налогового кодекса РФ, меры ответственности за эти нарушения? Ответ дайте на основе конкретных норм НК РФ. Какие установлены меры административной ответственности должност­ных лиц банков за правонарушения в сфере налогообложения? Ответ дайте со ссылкой на правовые нормы.

20. Каким нормативным актом регулируется налоговый кредит и ин­вестиционный налоговый кредит?

21. Что такое налоговое правонарушение, каковы его особенности, круг субъектов? Ответ дайте на основе конкретных норм НК РФ.

22. Какие налоговые санкции применяются к налогоплательщикам, нарушившим налоговое законодательство, каковы их особенности?

23. Назовите конкретные налоговые правонарушения и применяе­мые налоговые санкции за их совершение.

24. Какие установлены меры административной ответственности должностных лиц организаций за правонарушения в сфере налогообло­жения? Ответ дайте со ссылкой на правовые нормы.

25. Охарактеризуйте административный порядок защиты прав нало­гоплательщиков .

26. Каков судебный порядок защиты прав налогоплательщиков? Кто из них вправе обращаться за защитой прав в суд общей юрисдикции и кто — в арбитражный суд?

27. Охарактеризуйте роль Конституционного Суда РФ в защите прав и законных интересов субъектов налогового права. В каком порядке она реализуется? Приведите конкретные примеры из деятельности Консти­туционного Суда РФ в этой области.

28. Какова роль прокуратуры РФ в защите прав субъектов налоговых правоотношений? Охарактеризуйте ее на основе Федерального закона «О прокуратуре Российской Федерации».

352