Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

§ 5. Правила ведения кассовых операций

701

мисты, в России применяются не только отечественные карточки (СТБ-Кард, Мост-кард и проч.), но и карточки международных систем (ВИЗА, Америкен экспресс, Еврокард — Мастеркард и др.)¹. Это свидетельствует о необходимости урегулирования данной разновидности безналичного денежного обращения в РФ на законодательном уровне.

§ 5. Правила ведения кассовых операций

Кассовые операции — совокупность материально-техничес­ких процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче на­личных денег (валюты). Указанные процедуры урегулированы нормами финансового права, представляющими в своей совокуп­ности специальный финансово-правовой институт.

Законодательством установлены различия в ведении кассовых операций в зависимости от субъектного состава. Так, установле­ны особенности осуществления кассовых операций:

банками и другими кредитными организациями;

предприятиями, учреждениями и иными организациями;

предприятиями и другими организациями по непосредствен­ному приему от населения платежей за товары, услуги и работы.

Источниками правового регулирования порядка ведения кас­совых операций являются федеральные и региональные норма­тивно-правовые акты. Особая роль здесь принадлежит и норма­тивным правовым актам Банка России, так как регулирование кассовых операций отнесено к его основным функциям Федераль­ным законом «О Центральном банке .Российской Федерации (Банке России)». Указанные нормативные акты в соответствии со ст. 7 данного Закона являются обязательными для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, а также для всех юридических и физических лиц.

Важно заметить, что основные, наиболее общие положения, касающиеся порядка ведения кассовых операций на территории РФ, первоначально получили закрепление еще в 1992 г. в Указе Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению на-лично-денежного обращения» от 14 июня 1992 г. Указанным нормативным актом были установлены единые для всех предпри­ятий, организаций и учреждений (включая организации торгов-

' Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под. ред. Л.А. Дробозиной. М.,1997. С. 407, 410.

ли) независимо от их организационно-правовой формы правомо­чия в сфере кассовых операций.

Все указанные субъекты: во-первых, обязаны хранить свои де­нежные средства в учреждениях банков; во-вторых, должны про­изводить расчеты по своим обязательствам с другими предпри­ятиями в безналичном порядке через учреждения бднков; в-тре­тьих, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах ли­митов, установленных учреждениями банков по согласованию .с руководителями предприятий; в-четвертых, обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов ос­татка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка; в-пятых, имеют право хранить в своих кас­сах наличные деньги сверх установленных лимитов только в стро­го определенных случаях.

Для предприятий, организаций и учреждений (включая органи­зации торговли), имеющих постоянную денежную выручку и осу­ществляющих расходование ее для оплаты труда и на другие цели (выплату пенсий, закупку сельскохозяйственной продукции, скуп­ку тары и вещей у населения), установлен запрет задерживать в своих кассах наличные деньги до наступления сроков выплат.

Банк России своим Письмом № 18 от 4 октября 1993 г., в ре­дакции от 26 февраля 1996 г. утвердил Порядок ведения кассо­вых операций в Российской Федерации¹. Указанным норматив­ным актом Банка России осуществлена детальная регламентация ведения кассовых операций предприятиями, учреждениями и ор­ганизациями (далее — предприятиями) независимо от организа­ционно-правовых форм и сферы деятельности. В соответствии с указанным Порядком установлено, что все предприятия произво­дят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по ус­тановленной форме.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применени­ем контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в

Экономика и жизнь. 1993. № 42—43; Вестник Банка России. 1996. № 11.

702