§ 1. Общие положения

479

предусматривает внесение страховой премии в рассрочку. Таким образом, если плата за страхование вносится единовременно, то она именуется «страховой премией», а если по частям (частя­ми) — то соответственно «страховыми взносами».

При уплате страховых взносов (страховой премии) применя­ются страховые тарифы (ставки платежа), которые определяют премию, взимаемую с единицы страховой суммы. Конкретные размеры (величины) этих тарифов, как правило, определяются самими страховщиками исходя из объекта страхования, а также характера страхового риска. Однако закон предусматривает неко­торые исключения, касающиеся порядка установления страхово­го тарифа. Так, согласно п. 2 ст. 954 ГК РФ в предусмотренных законом случаях размер страховой премии определяется в соот­ветствии со страховыми тарифами, установленными или регули­руемыми органами страхового надзора (т.е. Министерством фи­нансов РФ).

Таким образом, страховые взносы в своей совокупности и будут составлять страховую премию, которая фактически яв­ляется вознаграждением, уплачиваемым страхователем страхов­щику за то, что последний (т.е. страховщик) принимает на себя риск возможных убытков и имущественных потерь первого (т.е. страхователя) и берет на себя обязательства по их возмещению.

Анализ законодательства позволяет выделить четыре основ­ных признака страховой премии (а следовательно, и страхового взноса —- как ее части). Итак, страховая премия:

а) это определенная денежная сумма;

б) представляет собой вознаграждение за то, что страховщик принимает на себя риск убытков и обязанность их возместить;

в) предусмотрена договором страхования;

г) порядок и сроки ее уплаты устанавливаются соглашением сторон.

Однако из этих правил есть исключения, установленные зако­ном.

Эти исключения как раз касаются тех видов страхования, ко­торые имеют наибольшую социальную значимость и являются, как правило, обязательными видами страхования. Так, согласно ст. 11 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» предусмотрено, что по обязательным видам страхо­вания страховым взносом является плата за страхование, кото­рую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с за­коном (а не договором). Тарифы по обязательным видам страхования также регламентируются не договором, а законом.

480 Глава 21. Правовое регулирование обязательных платежей в фонды

Указанное правило не противоречит и нормам ГК РФ, где в ч. 2 ст. 954 закреплено, что органы страхового надзора, как указыва­лось ранее, не только регулируют, но и устанавливают размеры страховых тарифов (хотя, конечно, они не вправе по этому поводу принимать правовые акты в форме законов). Размер страхового взноса (и страховой выплаты), как вытекает из смысла ст. 10 За­кона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федера­ции», определяется исходя из страховой суммы, которая по обя­зательным видам страхования устанавливается законом (не договором).

Важно уточнить, что указанные исключения (относительно установления тарифов не договором, а законом), могут распро­страняться и на добровольные виды страхования, имеющие наи-болыцую значимость для государства. Они применяются к соци­ально значимым видам добровольного страхования, чтобы повысить заинтересованность страховых компаний в улучшении всех иных (помимо тарифов) условий страхования, развить кон­куренцию между ними и обеспечить высокий уровень страховых услуг, в которых наиболее заинтересовано государство в целом.

Понятие страхового взноса можно рассматривать в несколь­ких аспектах, в том числе в материальном и правовом.

В материальном аспекте страховой взнос — это сумма, пери­одически вносимая страхователями (организациями и физичес­кими лицами) в государственный социальный внебюджетный фонд для материального обеспечения граждан в связи с достиже­нием определенного возраста, при наступлении болезни, инвалид­ности, в случае безработицы, на охрану здоровья и получение бес­платной медицинской помощи.

В правовом аспекте страховой взнос в государственные соци­альные внебюджетные фонды — это вид обязательных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц по ставкам (тари­фам), в порядке и сроки, закрепленные в нормативных правовых актах, в целях финансового обеспечения гарантированных госу­дарством прав граждан на пенсию, социальное страхование, соци­альное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и ме­дицинскую помощь, а также обеспечения деятельности самих внебюджетных фондов.

Таким образом, в установленную действующим финансовым законодательством систему финансовых источников государст­венных социальных внебюджетных фондов в настоящее время входят не только обязательные налоговые платежи, но также и иные обязательные платежи, имеющие статус обязательных