21.6. Заполняем разделы декларации

21.6.1. Заполняем раздел 1

Правила заполнения разд. 1 разъяснены в разд. IV Порядка заполнения декларации. Данный раздел заполняют налогоплательщики - налоговые резиденты РФ.

В этом разделе налогоплательщик производит расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%, налоговой базы и суммы налога, которую следует уплатить в бюджет или возвратить из бюджета (п. 4.1 Порядка заполнения декларации).

Для заполнения данного раздела нужны показатели листов А (по доходам, облагаемым по ставке 13%), Б (по доходам, облагаемым по ставке 13%), В, Г1, Д, Е, Ж1, Ж2, З, И, К1, К2 и Л.

В начале страницы нужно указать свои фамилию, инициалы, а также ИНН.

Раздел состоит из четырех частей.

I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%.

II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу.

III. Расчет налоговой базы.

IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.).

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 1

I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%

1 Общая сумма дохода ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

(пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

Листа Б + пп. 3.1 Листа В) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

2 Общая сумма дохода, не ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

подлежащая налогообложению 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

(пп. 1.9 Листа Г1) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

3 Общая сумма дохода, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

налогообложению 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

(Вычтите строку 020 из строки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

010)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. I раздела рассчитывается общая сумма дохода, которая облагается по ставке 13%. Эта часть заполняется следующим образом.

Строка	Что указывается	Как рассчитывается значение
010	Общая сумма дохода	стр. 010 = стр. 080 (пп. 2.1) листа А + стр. 150 (пп. 2.1) листа Б + стр. 110 (пп. 3.1) листа В
020	Общая сумма дохода, которая не подлежит налогообложению в соответствии с абз. 7 п. 8, п. п. 28, 33, 43 ст. 217 НК РФ (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов)	Переносится из строки 160 (пп. 1.9) листа Г1. Таким образом, должно выполняться равенство: стр. 020 = стр. 160 листа Г1
030	Общая сумма дохода, которая подлежит налогообложению	стр. 030 = стр. 010 - стр. 020

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 1

II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу

4 Общая сумма расходов и ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

налоговых вычетов 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

(пп. 3.2 Листа В + п. 2 Листа Д └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

+ п. 2 Листа Е + п. 3 Листа Ж1

+ п. 3 Листа Ж2 + пп. 2.3

Листа З + пп. 2.3 Листа И +

пп. 2.8 Листа К1 + п. 3 Листа

К2 + пп. 2.5 Листа Л + пп. 2.6

Листа Л + пп. 2.8 Листа Л +

пп. 2.9 Листа Л)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. II раздела рассчитывается общая сумма расходов и налоговых вычетов, которые уменьшают налоговую базу. Общая сумма расходов отражается по строке 040.

В частности, в строке указываются (п. 4.5 Порядка заполнения декларации):

- суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ;

- суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ;

- суммы документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, предусмотренных ст. 214.1 НК РФ;

- суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ;

- суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 НК РФ;

- суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Показатель рассматриваемой строки определяется следующим образом:

стр. 040 = стр. 120 (пп. 3.2) листа В + стр. 100 (п. 2) листа Д + стр. 060 (п. 2) листа Е + стр. 210 (п. 3) листа Ж1 + стр. 130 (п. 3) листа Ж2 + стр. 100 (пп. 2.3) листа З + стр. 100 (пп. 2.3) листа И + стр. 220 (пп. 2.8) листа К1 + стр. 140 (п. 3) листа К2 + стр. 180 (пп. 2.5) листа Л + стр. 190 (пп. 2.6) листа Л + стр. 210 (пп. 2.8) листа Л + стр. 220 (пп. 2.9) листа Л.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 1

III. Расчет налоговой базы

5 Налоговая база ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

(Вычтите строку 040 из строки 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

030. Если результат получился └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

отрицательным, то по данной

строке ставится ноль)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. III рассчитывается налоговая база, которая отражается в строке 050. При заполнении строки 050 нужно учитывать следующее.

Строка	Как рассчитывается	Как заполняется
050	стр. 050 = стр. 030 - стр. 040	Если стр. 030 > стр. 040. Если стр. 030 <= стр. 040, то ставится ноль - "0"

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──

Фрагмент разд. 1

IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.)

6 Общая сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

к уплате 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(Умножьте значение строки 050 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

на 0,13)

7 Общая сумма налога, удержанная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

у источника выплаты 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(пп. 2.4 Листа А) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

8 Сумма фактически уплаченных ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

авансовых платежей 075 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(пп. 3.4 Листа В) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

9 Общая сумма налога, уплаченная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

на основании налогового 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

уведомления на уплату налога └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

на доходы физических лиц в

связи с сообщением налогового

агента о невозможности

удержания налога и сумме

задолженности налогоплательщика

10 Общая сумма налога, уплаченная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в иностранных государствах, 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

подлежащая зачету в Российской └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Федерации

(пп. 2.4 Листа Б)

11 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

возврату из бюджета 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(Вычтите строку 060 из суммы └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

строк 070, 075 и 080. Если

значение строки 060 больше или

равно сумме строк 070, 075 и

080, то в строке 100 ставится

прочерк)

12 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

уплате (доплате) в бюджет 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(Вычтите сумму строк 070, 075, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

080 и 090 из строки 060. Если

значение строки 060 меньше или

равно сумме строк 070, 075, 080

и 090, то в строке 110 ставится

прочерк)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──

В ч. IV разд. 1 рассчитывается итоговая сумма налога, которую следует уплатить (доплатить) в бюджет или вернуть из бюджета.

Эта часть заполняется следующим образом.

Строка	Что указывается	Как рассчитывается значение
060	Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет	стр. 060 = стр. 050 x 0,13. Сумма налога округляется до полных рублей
070	Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты	стр. 070 = стр. 110 (пп. 2.4) листа А
075	Сумма фактически уплаченных авансовых платежей	стр. 075 = стр. 140 (пп. 3.4) листа В
080	Общая сумма налога, уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика	стр. 080 = сумма уплаченного налога
090	Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ	стр. 090 = стр. 180 (пп. 2.4) листа Б
100	Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета	стр. 100 = (стр. 070 + стр. 075 + стр. 080) - стр. 060. Если стр. 060 >= (стр. 070 + стр. 075 + стр. 080), то ставится прочерк
110	Сумма налога, которую следует перечислить в бюджет	стр. 110 = стр. 060 - (стр. 070 + стр. 075 + стр. 080 + стр. 090). Если стр. 060 <= (стр. 070 + стр. 075 + стр. 080 + стр. 090), то ставится прочерк

При заполнении строк 100 и 110 необходимо обратить внимание на то, что сумма налога, уплаченного в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ, учитывается только при исчислении налога к уплате в бюджет. При возврате налога из бюджета эта сумма к расчету не принимается (п. 4.7 Порядка заполнения декларации).