21.8. Пример заполнения декларации

Ситуация

Сергеев Петр Иванович - налоговый резидент РФ, дата рождения - 25.03.1977, паспорт 45 01 722688 выдан ОВД "Текстильщики" г. Москвы 24.09.2000, код подразделения - 772-045, состоит на учете в ИФНС России N 22 по Юго-Восточному административному округу г. Москвы (ИНН 772212446791). Сергеев П.И. проживает по адресу: 109518, г. Москва, ул. Саратовская, д. 39А, кв. 288, контактный телефон - [phone]. Он является инвалидом II группы, имеет одного сына в возрасте 9 лет и брата в возрасте 20 лет.

В 2009 г. Сергеев П.И. получил следующие доходы.

Источник выплаты дохода	Вид дохода	Период выплаты	Размер дохода, руб.
"МУ "Радуга" - налоговый агент (ИНН 7704502552; КПП 770401001; код по ОКАТО 45286590000)	Заработная плата	Январь - декабрь	300 000 (25 000 x 12 мес.)
"МУ "Радуга" - налоговый агент (ИНН 7704502552; КПП 770401001; код по ОКАТО 45286590000)	Подарок	Апрель	7 000
Иностранное издательство "Cambridge University Press" (Великобритания) (налог в иностранном государстве не уплачивался)	Вознаграждение за публикацию рассказа	25 июня	65 891,10 (1 500 евро x 43,9274 руб/евро)
ЗАО "Бета" - налоговый агент (ИНН 7721522754; КПП 772101003; код по ОКАТО 45290554100)	Дивиденды по решению годового общего собрания акционеров	Июль	6 500 (сумма начисленных дивидендов)
"МУ "Радуга" - налоговый агент (ИНН 7704502552; КПП 770401001; код по ОКАТО 45286590000)	Материальная помощь	Август	12 000
Королев Эдуард Петрович (ИНН 772212346690)	Стоимость проданного автомобиля, находящегося в собственности 7 лет	Сентябрь	150 000
ЗАО "Гамма" - налоговый агент (ИНН 7723512653; КПП 772301002; код по ОКАТО 45290562100)	Выигрыш за участие в игре, проводимой с целью рекламы товаров	Октябрь	3 200
ООО "Дельта" (ИНН 7722514664; КПП 772201003; код по ОКАТО 45290590600) (налог уплачен на основании налогового уведомления)	Приз за участие в рекламной кампании товаров	Ноябрь	1 700
Коновалова Мария Петровна (ИНН нет)	Стоимость проданных акций ОАО "Омега", не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	Декабрь	100 000

В 2009 г. Сергеев П.И. понес следующие расходы.

Вид расхода	Дата и форма оплаты	Размер расхода, руб.
Расходы на приобретение и реализацию акций ОАО "Омега": - стоимость акций; - оплата услуг регистратора	Январь (стоимость акций перечислена на банковский счет продавца ценных бумаг, а услуги регистратора оплачены наличными денежными средствами в кассу организации)	61 200, в том числе: 60 000 - стоимость акций; 1 200 - услуги регистратора
Расходы на подготовку к публикации рассказа	Май (документы, подтверждающие оплату работ и услуг по подготовке публикации, отсутствуют)	6 000
Стоимость операции глаза (сочетанная патология глаза и его придаточного аппарата)	Июль (стоимость операции оплачена наличными денежными средствами в кассу медицинского учреждения)	40 000
Стоимость приобретенной двухкомнатной квартиры (г. Москва, ул. Саратовская, д. 39А, кв. 288)	21 июля (договор купли-продажи заключен 21 июля, право собственности зарегистрировано 6 августа) (денежные средства в счет оплаты квартиры перечислены на банковский счет продавца)	5 560 000
Стоимость обучения брата (возраст - 20 лет) на дневном отделении института	Сентябрь (стоимость обучения оплачена наличными денежными средствами в кассу института)	50 000
Взносы на накопительную часть трудовой пенсии за 2009 г., уплаченные через работодателя	Ежемесячно перечислялись работодателем на счета ПФР на основании заявления П.И. Сергеева	24 000

В налоговом периоде при выплате доходов налогоплательщику удержан налог:

- по ставке 9% - налоговым агентом ЗАО "Бета" в размере 495 руб.;

- по ставке 13% (с учетом стандартных налоговых вычетов и материальной помощи, не подлежащей налогообложению по п. 28 ст. 217 НК РФ) - налоговым агентом "МУ "Радуга" - в размере 38 350 руб.

При этом Сергеевым П.И. уплачен налог в размере 315 руб. с выигрышей и со стоимости призов, полученных в ходе рекламных кампаний, на основании налогового уведомления налогового органа.

Кроме того, Сергееву П.И. "МУ "Радуга" предоставило следующие налоговые вычеты:

- в течение года (ежемесячно) - 6000 руб. (500 руб. x 12 мес.) (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);

- с января по октябрь - 10 000 руб. (1000 руб. x 10 мес.) на сына (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. не учитывался в связи с предоставлением стандартного вычета в большем размере (500 руб. за каждый месяц) как лицу, являющемуся инвалидом II группы (абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ).

Решение

Сергеев П.И. является плательщиком НДФЛ (ст. 207 НК РФ). В налоговом периоде он получил доходы от источников в РФ, облагаемые по ставкам 9, 13, 35%, и от источников за пределами РФ, облагаемые по ставке 13%. В соответствии со ст. 228 НК РФ с полученных доходов он обязан исчислить налог и до 30 апреля 2010 г. подать декларацию по НДФЛ.

При исчислении налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, П.И. Сергеев имеет право на получение следующих налоговых вычетов:

- стандартных налоговых вычетов;

- профессионального налогового вычета по авторскому вознаграждению в сумме расходов, исчисленной исходя из норматива (поскольку документы, подтверждающие расходы, отсутствуют) (п. 3 ст. 221 НК РФ);

- имущественного налогового вычета от продажи автомобиля, находящегося в собственности более трех лет, в размере стоимости реализованного автомобиля (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) <3>;

- имущественного налогового вычета на приобретение квартиры в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ);

- социального налогового вычета на обучение брата в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);

- социального налогового вычета на дорогостоящее лечение в размере фактически произведенных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

- социального налогового вычета в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Кроме того, Сергеев П.И. имеет право на уменьшение дохода в виде стоимости подарка, полученного от "МУ "Радуга", на необлагаемый предел в размере 4000 руб. согласно абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ.

Также налогоплательщик вправе налогооблагаемый доход в виде стоимости приза, полученного от ООО "Дельта", уменьшить на не облагаемую налогом сумму.

Учитывая совершенные в налоговом периоде операции, Сергеев П.И. должен представить декларацию в следующем составе:

1) лист А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 9%";

2) лист А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%";

3) лист А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 35%";

4) лист Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%";

5) лист Г1 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (за исключением стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг))";

6) лист Г2 "Расчет суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению";

7) лист Д "Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (вознаграждения)";

8) лист Ж1 "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества" <3>;

9) лист З "Расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы";

10) лист К1 "Расчет стандартных налоговых вычетов";

11) лист К2 "Расчет социальных налоговых вычетов";

12) лист Л "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них";

13) разд. 1 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%";

14) разд. 3 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%";

15) разд. 4 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%";

16) разд. 6 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" в отношении разд. 1;

17) разд. 6 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" в отношении разд. 3;

18) разд. 6 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" в отношении разд. 4;

19) титульный лист.

--------------------------------

<3> Согласно абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ. В силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами - налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Данная норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ). Следовательно, налогоплательщик вправе не отражать в декларации по НДФЛ информацию о таких доходах.

Тем не менее форма декларации не учитывает данные изменения. Поэтому в примере рассматривается порядок заполнения декларации согласно требованиям ее формы и отражена информация о доходах от продажи автомобиля в листе Ж1. Однако эти показатели, а также показатели в листе А могут не заполняться.

Кроме того, для получения налоговых вычетов, а также для подтверждения расходов на приобретение ценных бумаг Сергеев П.И. должен приложить к декларации следующие документы.

1. Справки о доходах физического лица за 2009 г. (форма 2-НДФЛ), выданные каждым источником выплаты дохода, находящимся в Российской Федерации ("МУ "Радуга", ЗАО "Бета", ЗАО "Гамма", ООО "Дельта").

2. Документы, необходимые для получения профессионального налогового вычета по авторскому вознаграждению:

- реестр подтверждающих документов либо сопроводительное письмо с указанием их перечня;

- копию авторского договора с иностранным издательством.

3. Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры:

- реестр подтверждающих документов либо сопроводительное письмо с указанием их перечня;

- копию договора купли-продажи;

- копию акта приема-передачи квартиры;

- копию выписки по банковскому счету и платежных документов, подтверждающих оплату приобретенной квартиры;

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру.

4. Документы, необходимые для получения социального налогового вычета на обучение брата:

- реестр подтверждающих документов, а также сопроводительное письмо с указанием их перечня;

- копию договора на обучение с ссылкой на реквизиты лицензии;

- копию лицензии образовательной организации, заверенную этой организацией;

- копию квитанции к приходному кассовому ордеру, подтверждающей прием денег за обучение от Сергеева П.И.;

- копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении брата.

5. Документы, необходимые для получения социального налогового вычета на дорогостоящее лечение:

- реестр подтверждающих документов либо сопроводительное письмо с указанием их перечня;

- копию договора на предоставление медицинских услуг;

- копию квитанции к приходному кассовому ордеру, подтверждающей прием денег за операцию;

- оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (Приложение N 1 к Приказу Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001);

- рецепты по форме N 107-1/у (Приложение N 5 к Приказу Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 N 110) со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика".

6. Документы, необходимые для получения социального налогового вычета в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии:

- справку налогового агента об уплаченных им суммах страховых взносов, удержанных и перечисленных по поручению Сергеева П.И., по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.12.2008 N ММ-3-3/634@.

7. Документы, подтверждающие расходы на приобретение и реализацию акций ОАО "Омега":

- копию договора купли-продажи акций;

- копию выписки банковского счета, подтверждающей оплату за приобретение акций;

- копию квитанции к приходному кассовому ордеру, подтверждающей прием денег за услуги регистратора.

Заметим, что исходя из практики налоговый орган попросит П.И. Сергеева предъявить оригиналы документов, копии которых он представил. Это возможно при проведении налоговым органом камеральной проверки на основании абз. 3 п. 2 ст. 93 НК РФ.

Порядок заполнения декларации выглядит следующим образом.

Помимо номера страницы, фамилии, имени, отчества и в случае необходимости - ИНН, которые указываются на каждой странице декларации, налогоплательщик в дополнительных листах и разделах отразит следующие сведения.

1. На первом листе А (по доходам, облагаемым по ставке 9%) в п. 1 налогоплательщик укажет данные о суммах дохода, а также исчисленного и удержанного налога на основании справки о доходах физического лица за 2009 г. (форма 2-НДФЛ), выданной налоговым агентом ЗАО "Бета".

Строка	Показатель
010	7721522754
020	772101003
021	45290554100
030	ЗАО "Бета"
040	6500
050	5500 <*>
060	495 (5500 x 9%)
070	495

--------------------------------

<*> В соответствии с данными, указанными в справке о доходах, налоговая база для исчисления НДФЛ с дивидендов определена налоговым агентом в размере 5500 руб. (п. 2 ст. 214 НК РФ).

В п. 2 первого листа А налогоплательщик перенесет показатели из п. 1 листа А.

Строка	Показатель
080	6500
090	5500
100	495
110	495

2. На втором листе А (по доходам, облагаемым по ставке 13%) в п. 1 налогоплательщик укажет данные о следующих доходах и сумме налога:

- о доходах в виде заработной платы и суммы материальной помощи, полученных от "МУ "Радуга". Данные о сумме дохода, сумме облагаемого дохода (с учетом сумм стандартных налоговых вычетов и необлагаемых сумм), а также о сумме исчисленного и удержанного налога отражаются на основании справки о доходах физического лица за 2009 г. (форма 2-НДФЛ), выданной "МУ "Радуга";

- доходах в виде стоимости подарка на основании сведений о стоимости подарка, полученных от "МУ "Радуга";

- доходе в виде стоимости проданного автомобиля, полученном от Королева Эдуарда Петровича;

- доходах в виде стоимости реализованных акций, полученных от Коноваловой Марии Петровны.

Доходы, полученные от "МУ "Радуга".

Строка	Показатель
010	7704502552
020	770401001
021	45286590000
030	"МУ "Радуга"
040	319000 (300 000 + 12 000 + 7000)
050	295000 (319 000 - 4000 <*> - 4000 <**> - 6000 - 10 000)
060	38350 (295 000 x 13%)
070	38350

--------------------------------

<*> Не облагаемая налогом сумма в отношении доходов, полученных в виде материальной помощи (абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ).

<**> Не облагаемая налогом сумма в отношении доходов, полученных в виде подарка (абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ).

Доход, полученный от Королева Эдуарда Петровича за проданный автомобиль.

Строка	Показатель
010	772212346690
020	-
021	-
030	Королев Эдуард Петрович
040	150000
050	-
060	-
070	-

Заметим, что в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ, можно не указывать эти доходы. Тогда не заполняется и лист Ж1.

Доход, полученный от Коноваловой Марии Петровны за проданные акции ОАО "Омега".

Строка	Показатель
010	-
020	-
021	-
030	Коновалова Мария Петровна
040	100000
050	38800 (100 000 - 61 200)
060	5044 (38 800 x 13%)
070	-

В п. 2 во втором листе А (по доходам, облагаемым по ставке 13%) переносятся данные из п. 1 этого же листа А.

Строка	Показатель
080	569000 (319 000 + 150 000 + 100 000)
090	333800 (295 000 + 38 800)
100	43394 (38 350 + 5044)
110	38350

3. На третьем листе А (по доходам, облагаемым по ставке 35%) в п. 1 налогоплательщик отразит данные о доходах:

- в виде выигрыша, полученного от ЗАО "Гамма". Сумма полученного дохода, облагаемого дохода, а также сумма исчисленного и уплаченного налога указываются на основании справки о доходах физического лица за 2008 г. (форма 2-НДФЛ), выданной ЗАО "Гамма";

- в виде стоимости приза за участие в рекламной кампании, полученного от ООО "Дельта".

Доход в виде выигрыша, полученный от ЗАО "Гамма".

Строка	Показатель
010	7723512653
020	772301002
021	45290562100
030	ЗАО "Гамма"
040	3200
050	-
060	-
070	-

Доход в виде стоимости приза, полученный от ООО "Дельта".

Строка	Показатель
010	7722514664
020	772201003
021	45290590600
030	ООО "Дельта"
040	1700
050	900 (1700 - (4000 - 3200))
060	315 (900 x 35%)
070	-

В п. 2 в третьем листе А (по доходам, облагаемым по ставке 35%) переносятся данные из п. 1 этого же листа А.

Строка	Показатель
080	4900 (3200 + 1700)
090	900
100	315
110	-

4. В п. 1 листа Б (доходы, облагаемые по ставке 13%) налогоплательщик укажет сведения о доходе в виде авторского вознаграждения, полученном от иностранного издательства.

Строка	Показатель
010	826
020	Cambridge University Press, Великобритания
030	Евро
040	978
050	25.06.2009
060	43,9274
070	1500
080	65891,10 (1500 x 43,9274)
090	-
100	-
110	-
120	-
130	6853 ((65 891,10 - 65 891,10 x 20%) x 13%)
140	-

В п. 2 листа Б переносятся данные из п. 1 листа Б.

Строка	Показатель
150	65891,10
160	-
170	6853
180	-

5. В п. 1 листа Г1 налогоплательщик отражает доходы, не подлежащие налогообложению на основании п. 28 ст. 217 НК РФ, которые он получил от "МУ "Радуга". А именно доходы в виде суммы материальной помощи и стоимости подарка.

Строка	Показатель
030	12000
040	4000
070	7000
080	4000
160	8000 (4000 + 4000)

6. В п. 1 листа Г2 налогоплательщик указывает суммы доходов, полученных при проведении рекламных мероприятий, которые не подлежат налогообложению на основании п. 28 ст. 217 НК РФ.

В частности:

- доход в виде суммы выигрыша, полученного от ЗАО "Гамма". Данные указываются согласно справке о доходах физического лица за 2009 г. (форма 2-НДФЛ), выданной ЗАО "Гамма";

- доход в виде стоимости приза, полученного от ООО "Дельта".

Доход в виде выигрыша, полученный от ЗАО "Гамма".

Строка	Показатель
030	ЗАО "Гамма"
010	7723512653
020	772301002
040	3200
050	3200

Доход в виде стоимости приза, полученный от ООО "Дельта".

Строка	Показатель
030	ООО "Дельта"
010	7722514664
020	772201003
040	1700
050	1700

В п. 2 листа Г2 налогоплательщик указывает общую сумму необлагаемого дохода от ЗАО "Гамма" и ООО "Дельта".

Строка	Показатель
060	4000 (4000 < (3200 + 1700))

7. В п. 1 листа Д налогоплательщик указывает данные об авторском вознаграждении, полученном от иностранного издательства.

Строка	Показатель
001	2
010	-
020	-
030	Cambridge University Press, Великобритания
040	2201
050	Авторские вознаграждения за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
060	65891,10
070	405
080	20
090	13178,22 (65 891,10 x 20%)

В п. 2 листа Д переносятся данные из п. 1 листа Д.

Строка	Показатель
100	13178,22

8. В п. 1 листа Ж1 налогоплательщик указывает данные о доходе от продажи автомобиля, который он получил от Королева Эдуарда Петровича <4>.

Строка	Показатель
170	150000
180	150000
190	150000
200	150000
210	150000

--------------------------------

<4> Лист Ж1 заполняется только в том случае, если Сергеев П.И. в листе А указывает этот доход.

9. В п. 1 листа З налогоплательщик отражает данные о доходе от продажи акций ОАО "Омега", который он получил от Коноваловой Марии Петровны.

Строка	Показатель
001	1
010	3
020	-
030	-
040	Коновалова Мария Петровна
050	100000
060	-
070	38800 (100 000 - 61 200)

В п. 3 продолжения листа З переносятся данные из п. 1 листа З.

Строка	Показатель
220	38800
230	38800 (38 800 - 0)

В п. 2 листа З отражаются итоговые данные из п. 1 листа З и п. 3 продолжения листа З.

Строка	Показатель
080	100000
090	38800
100	61200

10. В п. п. 1, 2 листа К1 налогоплательщик указывает данные о стандартных налоговых вычетах, которые ему предоставило "МУ "Радуга". Эти данные отражаются на основании справки о доходах физического лица за 2009 г. (форма 2-НДФЛ), выданной "МУ "Радуга".

Строка	Показатель
010	25000
020	50000 (25 000 + 25 000)
030	75000 (50 000 + 25 000)
040	107000 (75 000 + 25 000 + 7000)
050	132000 (107 000 + 25 000)
060	157000 (132 000 + 25 000)
070	182000 (157 000 + 25 000)
080	219000 (182 000 + 25 000 + 12 000)
090	244000 (219 000 + 25 000)
100	269000 (244 000 + 25 000)
110	294000 (269 000 + 25 000)
120	319000 (294 000 + 25 000)
130	1
140	10
150	-
160	6000 (500 x 12)
170	-
180	10000 (1000 x 10 x 1)
190	-
200	-
210	-
220	16000 (6000 + 10 000)

11. В п. 1 листа К2 налогоплательщик указывает данные о социальном налоговом вычете в связи с дорогостоящим лечением.

Строка	Показатель
010	-
020	-
030	40000
040	40000

В п. 2 листа К2 налогоплательщик указывает данные о социальных налоговых вычетах в связи с обучением брата и взносами на накопительную часть трудовой пенсии.

Строка	Показатель
050	50000
060	-
070	-
080	-
090	-
100	-
110	-
120	24000
130	74000 (50 000 + 24 000)

В п. 3 листа К2 налогоплательщик отражает итоговые данные о социальных налоговых вычетах.

140	114000 (74 000 + 40 000)

12. В листе Л налогоплательщик отражает сведения о приобретенной квартире и сумме имущественного налогового вычета.

Строка	Показатель
010	Квартира
020	Почтовый индекс: 109518; Регион (код): 77; Район: прочерк; Город: прочерк; Населенный пункт (село, поселок и т.п.): прочерк; Улица (проспект и т.п.): ул. Саратовская; Номер дома (владения): 39А; Номер корпуса: прочерк; Номер квартиры: 288
030	21.07.2009
040	06.08.2009
050	-
060	2009
080	2000000
200	272512,88 (634 891,10 <*> - 8000 - 16 000 - 114 000 - 150 000 - 61 200 - 13 178,22)
210	272512,88
230	1727487,12

--------------------------------

<*> Общая сумма дохода Сергеева П.И., которая отражается также по строке 010 разд. 1 (569 000 руб. + 65 891,10 руб.).

Во всех остальных строках налогоплательщик проставит прочерки.

13. В разд. 1 налогоплательщик указывает общую сумму доходов, облагаемых по ставке 13%, и сумму налога, исчисленную с этих доходов. Для заполнения этого раздела он использует данные листа А по доходам, облагаемым по ставке 13%, листа Б по доходам, облагаемым по ставке 13%, а также листов Г1, Д, Ж1, З, К1, К2 и Л.

Строка	Показатель
010	634891,10 (569 000 + 65 891,10)
020	8000
030	626891,10 (634 891,10 - 8000)
040	626891,10 (13 178,22 + 150 000 + 61 200 + 16 000 + 114 000 + 272 512,88)
050	0
060	0
070	38350
075	-
080	-
090	-
100	38350
110	-

14. В разд. 3 налогоплательщик отражает общую сумму доходов, которые облагаются по ставке 35%. Для заполнения разд. 3 следует воспользоваться данными листа А по доходам, облагаемым по ставке 35%, а также данными листа Г2.

Строка	Показатель
010	4900
020	4000
030	900 (4900 - 4000)
040	315
050	-
051	-
060	315
070	-
080	-
090	-

15. В разд. 4 налогоплательщик отражает общую сумму доходов, облагаемых по ставке 9%, и сумму налога, исчисленную с этих доходов. Для заполнения данного раздела Сергеев П.И. использует показатели листа А по доходам, облагаемым по ставке 9%.

Строка	Показатель
010	6500
020	5500
030	495 (5500 x 0,09)
040	495
050	-
060	-
070	-
080	-

16. В разд. 6 Сергеев П.И. отражает итоговую сумму налога, которая подлежит возврату из бюджета, а также факты отсутствия уплаты или возврата в соответствии с каждым из заполненных разделов и указывает коды бюджетной классификации Российской Федерации. Таким образом, в данном случае необходимо следующим образом заполнить разд. 6 на трех отдельных листах в отношении разд. 1, 3 и 4.

В отношении разд. 1.

Строка	Показатель
010	2
020	182 1 01 02021 01 1000 110
030	45286590000
040	-
050	38350

В отношении разд. 3.

Строка	Показатель
010	3
020	182 1 01 02040 01 1000 110
030	-
040	-
050	-

В отношении разд. 4.

Строка	Показатель
010	3
020	182 1 01 02010 01 1000 110
030	-
040	-
050	-

17. Титульный лист налогоплательщик заполняет в последнюю очередь в порядке, который рассмотрен в разд. 1.1.1.5 "Заполняем титульный лист".

Заполненную декларацию (титульный лист, листы А, Б, Г1, Г2, Д, Ж1, З, К1, К2, Л и разд. 1, 3, 4, 6) подписывает Сергеев П.И. и указывает дату ее подписания.

┌─┐│││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘│││││││││││└─┘ ИНН │7│7│2│2│1│2│4│4│6│7│9│1│

│││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

│0330│7014│ ┌─┬─┬─┐

Стр. │0│0│1│

└─┴─┴─┘

Форма по КНД 1151020

Налоговая декларация

по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Номер │0│-│-│ Налоговый период │3│4│ Отчетный налоговый период │2│0│0│9│

корректировки └─┴─┴─┘ (код) └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

Представляется в налоговый орган (код) │7│7│2│2│ Код категории │7│6│0│

└─┴─┴─┴─┘ налогоплательщика └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКАТО │4│5│2│9│0│5│9│0│0│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Фамилия │С│е│р│г│е│е│в│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Имя │П│е│т│р│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Отчество │И│в│а│н│о│в│и│ч│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер контактного телефона │4│9│5│1│7│7│6│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

На │2│1│-│ страницах с приложением подтверждающих документов │2│7│-│ листах

└─┴─┴─┘ или их копий на └─┴─┴─┘

─────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────

Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового органа

указанных в настоящей декларации, │

подтверждаю: │ Сведения о представлении декларации

┌─┐ │

│1│ 1 - налогоплательщик │ ┌─┬─┐

└─┘ 2 - представитель │ Данная декларация представлена (код) │ │ │

налогоплательщика │ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││ ┌─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ на │ │ │ │ страницах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┴─┘

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│с приложением подтверждающих документов

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││или их копий на │ │ │ │ листах

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┘

(фамилия, имя, отчество полностью) │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││Дата представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│Зарегистрирована │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││за N └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│______________________ ___________________

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ Фамилия, И.О. Подпись

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

(наименование организации - представителя│

налогоплательщика) │

Сергеев ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│

Подпись ------ Дата │3│0│.│0│4│.│2│0│1│0││

МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│

│

Наименование документа, │

подтверждающего полномочия представителя │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐│││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘│││││││││││└─┘ ИНН │7│7│2│2│1│2│4│4│6│7│9│1│

│││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

│0330│7021│ ┌─┬─┬─┐

Стр. │0│0│2│

└─┴─┴─┘

Сергеев П. И.

Фамилия ---------------------------------------------- И. -------- О. ---------

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Дата рождения │2│5│.│0│3│.│1│9│7│7│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Место рождения │г│.│ │М│о│с│к│в│а│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┐ ┌─┬─┬─┐

Наличие гражданства │1│ 1 - гражданин Код страны │6│4│3│

└─┘ 2 - лицо без гражданства └─┴─┴─┘

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

┌─┬─┐

Код вида документа │2│1│

└─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Серия и номер │4│5│ │0│1│ │7│2│2│6│8│8│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

ОВД "Текстильщики" г. Москвы, код подразделения 772-045

Кем выдан ----------------------------------------------------------------------------

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Дата выдачи │2│4│.│0│9│.│2│0│0│0│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┐ 1 - физическое лицо - налоговый резидент Российской

Статус налогоплательщика │1│ Федерации

└─┘ 2 - физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом

Российской Федерации

┌─┐ 1 - адрес места жительства в Российской

Место жительства налогоплательщика │1│ Федерации

└─┘ 2 - адрес места пребывания в Российской

Федерации (заполняется при отсутствии места

жительства в Российской Федерации)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

Почтовый индекс │1│0│9│5│1│8│ Субъект Российской Федерации (код) │7│7│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Район │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Город │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Населенный пункт (село, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

поселок и т.д.) │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Улица (проспект, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

переулок и т.д.) │С│а│р│а│т│о│в│с│к│а│я│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер дома (владения) │3│9│А│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Номер корпуса ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(строения) │-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер квартиры │2│8│8│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Адрес места жительства за пределами Российской Федерации

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

Сергеев 30.04.2010

┌─┐ -------------- (подпись) ------------------ (дата) ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐│││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘│││││││││││└─┘ ИНН │7│7│2│2│1│2│4│4│6│7│9│1│

│││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

│0330│7038│ ┌─┬─┬─┐

Стр. │0│0│3│

└─┴─┴─┘

Сергеев П. И.

Фамилия ---------------------------------------------- И. -------- О. ---------